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某教师购买一套商品房(非首次购买),价格为120万元,因一次性付款,售房单位给予3万元优惠,实际成交价格为117万元。当地契税税率为3%,该教师买房应缴纳契税为()万元。

A、3

B、3.51

C、1.67

D、0

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答案解析：计税依据为不动产成交价格，应缴纳契税=117×3%=3.51（万元）

2010年温先生的工资薪金所得应缴纳个人所得税()元。

A、32175

B、33500

C、40875

D、45475

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答案解析：3月、6月、9月各月应缴纳个人所得税＝（18000＋5000－2000）×25％－1375＝3875（元）；12月份应缴纳个人所得税＝（18000＋5000－2000）×25％－1375＋50000×15％－125＝11250（元）；其他各月份应纳个人所得税＝（18000－2000）×20％－375＝2825（元）；2010年温先生的工资薪金所得应缴纳个人所得税＝2825×8＋3875×3＋112

中国公民王某在甲公司工作了10年,2010年10月与该公司解除聘用关系,取得一次性补偿收入92000元。甲公司所在地上年年平均工资为18000元。王某取得的补偿收入应缴纳个人所得税()元。

A、1550

B、2650

C、7050

D、10650

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答案解析：92000－18000×3＝38000（元），王某取得的补偿收入应缴纳个人所得税＝[（38000／10－2000）×10％－25]×10＝1550（元）。

2009年2月,中国公民孙某从其任职的公司取得限制性股票50000股,在获得限制性股票时支付了50000元,该批股票进行股票登记日的收盘价为4元/股。按照约定的时间,2010年2月28日解禁10000股,当天该股票收盘价7.5元/股。在不考虑其他费用的情况下,解禁时孙某应纳税所得额为()元。

A、35000

B、47500

C、50000

D、57500

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答案解析：被激励对象限制性股票应纳税所得额＝（股票登记日股票市价＋本批次解禁股票当日市价）÷2×本批次解禁股票份数一被激励对象实际支付的资金总额×（本批次解禁股票份数÷被激励对象获取的限制性股票总份数）＝（4＋7.5）÷2×10000－50000×（10000÷50000）＝47500（元）。

2011年某制药企业当年实现自产药品销售收入500万元,当年发生广告费60万元,发生业务招待费5万元,已知企业上年有35万元的广告费超标,广告费和业务招待费合计调整应纳税所得额()万元。

A、0

B、+0.5

C、+14.5

D、-12.5

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答案解析：广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除当年准予扣除的广告费=500×15%-75（万元），因此当年发生的60万元可以全部扣除，同时，还可以扣除上年结转的35万元中的15万也可以扣除，当年广告费调减15万元。业务招待费扣除限额=500×5‰=2.5（万元），实际发生的60%=5×60%=3（万元），业务招待费调增2.5万元。合计

根据个人所得税相关规定,下列收入中,按“劳务报酬所得”纳税的是()。

A、来源于非任职公司的董事费收入

B、退休人员再任职取得的收入

C、担任任职公司的关联企业的监事取得的监事费收入

D、在任职公司担任监事的监事费收入

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答案解析：个人担任公司董事、监事，且不在公司任职、受雇的情形，取得的董事费按劳务报酬所得项目征税方法计算征收个人所得税；个人在公司（包括关联公司）任职、受雇，同时兼任董事、监事的，应将董事费、监事费与个人工资收入合并，统一按工资、薪金所得项目缴纳个人所得税。

根据土地增值税相关规定,关于房地产转让的说法,正确的是()。

A、以分期收款方式转让房产的,根据实际的收款日期确定纳税期限

B、以一次交割、付清价款方式转让房地产的,在办理过户和登记手续后一次性缴纳土地增值税

C、因国家建设需要而搬迁,由纳税人自行转让其房产的,应从签订房地产转让合同之日起7日内到房地产所在地主管税务机关备案

D、纳税人因国家建设需要被依法征用房地产并得到经济补偿的,应从签订房地产转让合同之日起15日内到房地产所在地主管税务机关备案

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答案解析：以分期收款方式转让房地产的，主管税务机关可根据合同规定的收款日期来确定具体的纳税期限；以一次交割、付清价款方式转让房地产的，主管税务机关可在纳税人办理纳税申报后，根据其应纳税额的大小及向有关部门办理过户、登记手续的期限等，规定其在办理过户、登记手续前数日内一次性缴纳全部土地增值税；因国家建设需要依法征用、收回的房地产，纳税人因此而得到经济补偿的，应从签订房地产转让合同之日起7日内，到房地产所在地主

根据土地增值税相关规定,下列行为中,需要缴纳土地增值税的是()。

A、某人将自己一套闲置的住房出售

B、某人将个人的房产无偿赠与自己的子女

C、某房地产开发企业以建造的商品房作价入股进行对外投资

D、某企业通过残疾人联合会将一套房产无偿赠与当地一家福利企业

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答案解析：从2008年11月1日起，对居民个人转让住房一律免征土地增值税；房产所有人、土地使用权所有人将房屋产权、土地使用权赠与直系亲属或承担直接赡养义务人，免征土地增值税；房地产开发企业以建造的商品房作价入股对外投资应视同销售房地产缴纳土地增值税；通过社会团体捐赠房产给教育、民政和其他社会福利公益事业免征毒地增值税。

依据企业所得税核定征收办法规定,纳税人的生产经营范围、主营业务发生重大变化,或应纳税额增减变化达到()的,应及时向税务机关申报调整已确定的应纳税额或应税所得率。

A、10%

B、20%

C、30%

D、40%

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答案解析：纳税人的生产经营范围、主营业务发生重大变化，或者应纳税所得额或应纳税额增减变化达到20%的，应及时向税务机关申报调整己确定的应纳税额或应税所得率。

甲公司2009年8月开业,实收资本6000万元。2010年增加资本公积200万元,3月份与乙公司签订受托加工合同,约定由甲公司提供原材料100万元,并向乙公司收取加工费20万元;5月份与丙公司签订技术开发合同记载金额100万元。2010年甲公司应缴纳印花税()元。

A、1200

B、1400

C、1700

D、1900

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答案解析：2010年甲公司应缴纳印花税＝（200×0.05％＋100×0.03％十20×0.05％＋100×0.03％）×10000＝1700（元）。