甲企业为小规模纳税人,2016年1月5日从一般纳税人乙公司处-2021年证券从业资格考试答案

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甲企业为小规模纳税人,2016年1月5日从一般纳税人乙公司处购入一批产品,增值税专用发票上注明的售价为10万元,增值税为1.7万元。甲企业应该确认的“库存商品”金额为()万元。

A、10

B、11.7

C、20.6

D、16.6

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答案解析：

本题考核小规模纳税人增值税的处理。

选项B正确：因为甲企业为小规模纳税人，所以即使取得了增值税专用发票，也不能抵扣增值税金额，应该将购入产品的增值税计入产品的成本中。所以，甲企业应该确认的“库存商品”金额=10+1.7=11.7（万元）。

选项ACD错误。

某企业从外地购入原材料一批,增值税专用发票上注明该批材料的销售价格为8000元,另外支付给运输公司的运输费为1000元。材料按实际成本核算,已经验收入库,所有款项已用银行存款支付。该企业为一般纳税人,适用的增值税税率为17%,运输费用的进项税额的扣除率是7%。该企业应计入材料成本的金额为()元。

A、9000

B、8930

C、9360

D、10290

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答案解析：本题考核的是增值税进项税抵扣的核算。运输费用的进项税扣除率是7%,因此其中70(1000×7%)元应作为进项税可以抵扣,剩下的930(1000-70)元作为材料的成本。因此材料成本=8000+930=8930(元)。

委托方采用支付手续费的方式委托代销商品,受托方在商品销售后应按()确认收入。

A、销售价款和手续费之和

B、销售价款和增值税之和

C、商品售价

D、收取的手续费

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答案解析：

本题考核受托代销收入的确认。

选项D正确：采用支付手续费方式委托代销商品，受托方确认的收入是收取的手续费。

选项ABC错误。

某工业企业2010年度主营业务收入为4000万元,主营业务成本为3510万元,其他业务收入为20万元,其他业务成本为10万元,财务费用为10万元,营业外收入为20万元,营业外支出为10万元,所得税税率为25%。假定不考虑其他因素,该企业2010年度的净利润为()万元。

A、386

B、390

C、382.5

D、375

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答案解析：本题考核净利润的计算。
营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益（-公允价值变动损失）+投资收益（-投资损失）；
净利润=营业利润+营业外收入-营业外支出-所得税费用；
国债利息是免征所得税的，属于纳税调减事项，超标的业务招待费不能在税前扣除，属于纳税调增事项。
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