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关于税收实体法要素,下列说法中正确的有()。
A、课税对象是构成税收实体法诸要素中的基础性要素
B、课税对象体现着各税种的征税范围
C、税率是以课税对象为基础确定的
D、课税对象和计税依据在价值形态上一般是不一致的
E、课税对象和计税依据在实物形态上一般是一致的
正确答案：公需科目题库搜索BC
答案解析：课税对象是构成税收实体法诸要素中的基础性要素；课税对象体现着各税种的征税范围；税率是应纳税额与课税对象间的比例关系，从这个角度说，税率是以课税对象为基础确定的；课税对象和计税依据在价值形态上一般是一致的，课税对象和计税依据在实物形态上一般是不一致的。
纳税人销售下列货物,一律按3%的征收率减按2%征收增值税的有()。
A、一般纳税人销售用微生物制成的生物制品
B、一般纳税人销售自产的混凝土
C、小规模纳税人(除其他个人外)销售自己使用过的固定资产
D、一般纳税人销售旧货
E、典当业销售死当物品
正确答案：公需科目题库搜索D
答案解析：一般纳税人销售用微生物制成的生物制品、自产的混凝土，可选择按简易办法依照3%的征收率计算缴纳增值税。典当业销售死当物品，暂按简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税。
根据有关规定,下列关于纳税期限表述正确的有()。
A、确定纳税期限长短主要取决于税种的性质、应纳税额的大小
B、我国现行税法中的纳税期限只有按期纳税一种形式
C、车辆购置税、耕地占用税采用按年纳税办法
D、无论采用哪种纳税期限,如纳税申报期的最后一天是法定节假日,可以顺延
E、同一种税,纳税人生产经营规模大,应纳税额多的,纳税期限长
正确答案：公需科目题库搜索D
答案解析：选项B，我国现行税制的纳税期限有三种形式：按期纳税、按次纳税和按年计征、分期预缴或缴纳；选项C，车辆购置税、耕地占用税采用按次纳税办法；选项E，同一种税，纳税人生产经营规模大，应纳税额多的，纳税期限短。【点评】本题是对“实体法要素——纳税环节和纳税期限”的考查。考点难度不大，需要考生反复记忆。1.纳税环节生产环节（资源税）、流通环节（商品税）、分配环节（所得税）、消费环节（车辆购置税）。2.纳税期
下列应税消费品的包装物押金,应在逾期或超过一年以上仍不退还时并入销售额计征消费税的有()。
A、白酒
B、啤酒
C、黄酒
D、高档化妆品
E、甲类卷烟
正确答案：公需科目题库搜索E
答案解析：对酒类产品（啤酒、黄酒除外）生产企业销售酒类产品而收取的包装物押金，无论押金是否返还与会计上如何核算，收取时均需并入酒类产品销售额中，依酒类产品的适用税率征税。啤酒和黄酒从量计征消费税，收取的包装物押金不计征消费税。【点评】本题考查的是包装物押金的规定，属于考试热点内容，很多考生容易混淆，此处做一个小结：（1）一般货物包装物押金收取时不征税，应在逾期或超过一年以上仍不退还时计征增值税，如果是应税消
2019年4月1日后,下列选项适用9%增值税税率的有()。
A、邮政代理服务
B、生活服务
C、金融服务
D、出租出售带宽
E、建筑服务
正确答案：公需科目题库搜索DE
答案解析：2019年4月1日后，9％税率适用于交通运输服务、邮政服务、基础电信服务、不动产租赁与转让、建筑服务、土地使用权转让。生活服务和金融服务，适用6％的税率。
以下可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税的有()。
A、寄售商店代销寄售物品
B、水泥厂销售自产的水泥混凝土
C、典当业销售死当物品
D、用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品
E、县级及县级以下小型水力发电单位销售自产的电力
正确答案：公需科目题库搜索DE
答案解析：选项AC是暂按简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税，不是可选择。
下列委托加工行为中,受托方(非个体户)应代收代缴消费税的有()。
A、汽车制造厂委托加工一批摩托车收回后全部用于继续生产摩托车
B、某企业将外购汽车底盘及配件委托加工成小货车自用
C、某企业委托加工一批高档化妆品收回后作为福利发给职工
D、某商场委托加工普通护发品用于直接销售
E、某企业将烟叶委托加工成烟丝收回后继续生产卷烟
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答案解析：小货车、普通护发品都不属于消费税的征税范围，不征收消费税。
按增值税的有关规定,下列增值税一般纳税人,可选择按照简易办法依3%征收率计算缴纳增值税的有()。
A、以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖瓦、石灰(不含黏土实心砖、瓦)
B、典当业销售死当物品
C、建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料
D、用人或动物的血液或组织制成的生物制品
E、寄售商店代销寄售物品
正确答案：公需科目题库搜索CD
答案解析：选项B、E是暂按简易办法依3%征收率计算缴纳增值税，不是可选择。
一般纳税人发生下列应税行为,可以选择适用简易计税方法计税的有()。
A、公共交通运输服务
B、公路经营企业中的一般纳税人收取试点前开工的高速公路的车辆通行费
C、一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务
D、房地产开发企业中的一般纳税人销售自行开发的房地产老项目
E、一般纳税人销售2018年购进的办公楼
正确答案：公需科目题库搜索BCD
答案解析：一般纳税人销售一般纳税人销售2018年购进的办公楼，应按一般计税方法计算增值税销项税额。
自2019年4月1日起,一般纳税人销售的下列货物中适用9%税率的是()。
A、蜜饯
B、巴氏杀菌乳
C、中成药
D、天然气
E、精制茶
正确答案：公需科目题库搜索D
答案解析：选项A、C、E，均适用13%的增值税基本税率。