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A公司生产甲乙两种产品领用某材料5190公斤,每公斤22元。本月投产的甲产品为230件,乙产品为270件。甲产品的材料消耗定额为16公斤,乙产品的材料消耗定额为12公斤。则材料消耗量分配率为()。

A、0.75

B、0.47

C、0.79

D、0.49

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答案解析：本题考核材料的归集和分配。

某烟草公司11月销售自产卷烟3000箱,取得不含增值税的价款2000万元(适用税率36%,适用税额为每箱150元),销售自产雪茄烟200箱,取得不含增值税的价款300万元(适用税率36%)。该公司当月应纳消费税为()万元。

A、765

B、1273

C、873

D、828

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答案解析：选项C正确：本题考核消费税应纳税额的计算。销售自产卷烟应纳消费税=3000×0.015+2000×36%=765（万元）；销售自产雪茄烟应纳消费税=300×36%=108（万元）；合计应纳消费税=765+108=873（万元）。

根据个人所得税法律制度的规定,劳务报酬所得采用的税率形式是()。

A、超额累进税率

B、全额累进税率

C、超率累进税率

D、20%的比例税率

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答案解析：选项D正确：本题考核劳务报酬所得适用税率。个人所得税的劳务报酬所得适用比例税率，税率为20%。

根据个人所得税法律制度的规定,我国个人所得税的征收方式主要是()。

A、代收代缴

B、委托代征

C、税务机关上门征收

D、代扣代缴和自行纳税申报

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答案解析：选项D正确：本题考核个人所得税纳税申报。我国个人所得税的征收方式主要有两种：一是代扣代缴；二是自行纳税申报。

2016年9月1日,某公司与客户签订一项安装劳务合同,预计2017年12月31日完工;合同总金额为2400万元,预计总成本为2000万元。截止2016年12月31日,该公司实际发生成本600万元,预计将要发生成本1400万元。假定该合同的结果能够可靠地估计,采用已经发生的成本占估计总成本的比例确认收入。2016年度对该项合同确认的收入为(  )万元。

A、720

B、640

C、350

D、600

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答案解析：本题考核提供劳务交易结果能可靠估计时的账务处理。选项A正确：2016年度完工进度=已经发生的成本/预计总成本=（600/2000）×100%=30%，2016年度对该项合同应确认的收入=合同总金额×完工进度=2400×30%=720（万元）。

2017年5月份,丁公司委托甲公司代销商品一批,代销价款为300万元,本期收到代销清单,代销清单中列明已销售代销商品的50%,丁公司收到代销清单时向甲公司开具增值税专用发票。甲公司按代销价款的5%收取手续费,该批商品的实际成本为180万元。则丁公司本期因此业务应确认的销售收入(  )万元。

A、300

B、180

C、150

D、90

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答案解析：本题考核委托代销收入的确认。选项C正确：丁公司本期因此项业务应确认的销售收入=300×50%=150（万元）。

某项劳务的开始和完成分属于不同的会计期间,且企业在资产负债表日提供劳务交易结果不能可靠估计。合同总收入200万元,预计总成本150万元,累计发生成本120万元,预计能够收到的价款为115万元,则下列处理正确的是(  )。

A、确认收入120万元,结转成本120万元

B、确认收入115万元,结转成本120万元

C、确认收入200万元,结转成本150万元

D、确认收入120万元,结转成本150万元

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答案解析：本题考核提供劳务交易结果不能可靠估计时的账务处理。

根据企业所得税法律制度的规定,企业缴纳的下列税金中,不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是()。

A、增值税

B、消费税

C、资源税

D、土地增值税

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答案解析：选项A正确：本题考核企业所得税税前扣除项目。企业缴纳的增值税属于价外税，故不在扣除之列。

下列各项收入确认表述正确的有(  )。

A、销售商品相关的已发生或将发生的成本不能合理估计的,企业在收到货款时确认为收入

B、未确认销售收入的售出商品发生销售退回的,一般应当冲减“发出商品”科目,同时增加“库存商品”科目

C、采用预收款方式销售商品,应在预收款项时确认收入

D、采用托收承付方式销售商品,应在发出商品时确认收入

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答案解析：本题考核收入的确认时点。