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关于BOT项目税务处理的表述中,正确的有()。

A、OT项目如果不是由项目公司自己建造的,而是转包给有建筑资质的建筑公司承建的,建造期间的营业税由建筑企业承担

B、OT项目如果是项目公司自己建设的情况,在完工之前所发生的成本、收入要按照企业会计准则,建筑合同进行确认收入和费用,在建设过程中要缴纳营业税

C、OT项目期间向服务对象收取的费用就构成项目公司的收入,要根据不同的情况进行税务处理,并依法缴纳营业税

D、如果项目公司自己建造的BOT项目,建筑材料价款不需要缴纳营业税

正确答案：公需科目题库搜索BC

答案解析：如果项目公司自己建造的BOT项目，建筑材料的价款也要缴纳营业税。

企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额,可以按一定比例实行税额抵免,下列费用中,不需要计入专用设备投资额的有()。

A、购买专用设备支付不含税价格

B、按有关规定退还的增值税税款

C、设备运输费用

D、安装和调试费用

正确答案：公需科目题库搜索CD

答案解析：专用设备投资额，根据财税（〔2008〕48号）第二条的规定，不包括按有关规定退还的增值税税款以及设备运输、安装和调试等费用。

BOT项目承包给有建筑资质的建筑公司承建时,下列表述正确的有()。

A、如果建筑材料是由项目公司购买,建筑公司施工,由施工企业缴纳营业税

B、如果建筑材料是由项目公司购买,建筑公司施工,由项目公司缴纳营业税

C、建筑公司提供材料并建造,建筑材料价款也要缴纳营业税

D、建筑公司提供材料并建造,建筑材料价款不需要缴纳营业税

正确答案：公需科目题库搜索C,考试帮手薇信（xzs9529）

答案解析：选项A、C的表述是正确的。

下列关于BOT项目资产摊销年限的表述中,正确的有()。

A、如预计使用年限长于特许经营期,则应按特许经营期进行摊销

B、如预计使用年限长于特许经营期,则应按预计使用年限进行摊销

C、如预计使用年限短于特许经营期,则应按预计使用年限计提摊销

D、如预计使用年限短于特许经营期,则应按特许经营期计提摊销

正确答案：公需科目题库搜索C,干部网络助理薇xin[xzs9523]

答案解析：无论BOT项目资产的预计使用寿命有多长，其摊销年限均不应长于特许经营期，如预计使用年限长于特许经营期，则应按特许经营期进行摊销；反之，则应按预计使用年限计提摊销。

下列选项中,免缴土地使用税的有()。

A、国家机关、人民团体、军队自用的土地

B、由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地

C、宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地

D、市政街道、广场、绿化地带等公共用地

正确答案：公需科目题库搜索BCD

答案解析：下列土地免缴土地使用税：（1）国家机关、人民团体、军队自用的土地；（2）由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地；（3）宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地；（4）市政街道、广场、绿化地带等公共用地；（5）直接用于农、林、牧、渔业的出产用地；（6）经批准开山填海整治的土地和改造的废弃用地,从使用的月份起免缴土地使用税5年至10年；（7）由财政部另行划定免税的能源、交通、水利设施用地和其他用地。

下列项目所得,可以减征或免征企业所得税的有()。

A、公共污水处理

B、公共垃圾处理

C、沼气综合开发利用

D、节能减排技术改造

正确答案：公需科目题库搜索BCD

答案解析：公共污水处理、公共垃圾处理、沼气综合开发利用、节能减排技术改造、海水淡化等，属于环境保护、节能节水项目，可以享受减征或免征企业所得税的优惠。

项目公司在收到政府偿付款项进行划分和会计处理时,正确的有()。

A、对于利息和本金,应按照企业为该项目融资本期实际发生的利息和与贷款银行约定的还款金额冲减债权

B、对于服务补偿,则应按本期收到政府偿付款项扣除该期实际还本付息后的余额确认收入

C、对于服务补偿,则应按本期收到政府偿付款项确认收入

D、对于利息和本金,应按照企业为该项目融资本期实际发生的利息冲减债权

正确答案：公需科目题库搜索B,小助手薇-信(xzs9519)

答案解析：项目公司在收到政府偿付款项进行划分和会计处理时，对于利息和本金，应按照企业为该项目融资本期实际发生的利息和与贷款银行约定的还款金额冲减债权；对于服务补偿，则应按本期收到政府偿付款项扣除该期实际还本付息后的余额确认收入。

城市污水处理厂BOT模式下,需要计入污水处理厂生产成本核算的有()。

A、直接人工费用

B、电力费用

C、药剂费用

D、设备维修费用

正确答案：公需科目题库搜索BCD

答案解析：上述费用均需纳入生产成本核算。

下列关于BOT项目财税处理的总结中,表述正确的有()。

A、OT项目的建设公司,应把BOT项目作为固定资产来处理

B、OT项目建设完成之后,如果能从政府收取一定金额的货币或金融资产,BOT项目作为金融资产,如果收费金额不确定,作为无形资产核算

C、OT项目在建设期间,BOT项目的成本和收入的确认应该依据《企业会计准则》15号建筑工程的规定确认和反映

D、OT移交阶段,在财务上不做会计处理,移交时不能视同销售,转让不动产的行为

正确答案：公需科目题库搜索CD

答案解析：BOT项目的建设公司，不能把BOT项目作为固定资产来处理。

下列关于污水处理劳务的税务处理的表述,正确的有()。

A、单位和个人提供的污水处理劳务属于营业税应税劳务,其处理污水取得的污水处理费,要征收营业税

B、单位和个人提供的污水处理劳务不属于营业税应税劳务,其处理污水取得的污水处理费,不征收营业税

C、对提供污水处理劳务取得的收入,照常征收增值税

D、对提供污水处理劳务取得的收入,免征增值税

正确答案：公需科目题库搜索D

答案解析：按照《中华人民共和国营业税暂行条例》规定的营业税征税范围，单位和个人提供的污水处理劳务不属于营业税应税劳务，其处理污水取得的污水处理费，不征收营业税。对提供污水处理劳务取得的收入，免征增值税。