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总机构对各分支机构上报的资产损失,除税务机关另有规定外,应以专项申报的形式向当地主管税务机关进行申报。

A、正确

B、错误

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答案解析：总机构对各分支机构上报的资产损失，除税务机关另有规定外，应以清单申报的形式向当地主管税务机关进行申报。

某汽车救援公司向甲汽车制造厂(增值税一般纳税人)订购自用小汽车2辆,每一辆支付货款250800元(含税)、设计改装费30000元。该汽车厂正确的税务处理方法是()。(消费税税率为5%)

A、应纳消费税24000元,应纳增值税0元

B、应纳消费税15080元,应纳增值税81600元

C、应纳消费税24000元,应纳增值税81600元

D、应纳消费税24000元,应纳增值税85272元

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答案解析：计征消费税的销售额为销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括收取的增值税，价外费视为含税收入，需换算为不含税收入。计征消费税的销售额=（250800+30000）÷（1+17%）×2=480000（元）应纳消费税=480000×5%=24000（元）应纳增值税=480000×17%=81600（元）

总机构将跨地区分支机构所属资产捆绑打包转让所发生的资产损失,由总机构向当地主管税务机关进行清单申报。

A、正确

B、错误

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答案解析：总机构将跨地区分支机构所属资产捆绑打包转让所发生的资产损失，由总机构向当地主管税务机关进行专项申报。

企业无法准确判别是否属于清单申报扣除的资产损失,可以采取清单申报的形式申报扣除。

A、正确

B、错误

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答案解析：企业无法准确判别是否属于清单申报扣除的资产损失，可以采取专项申报的形式申报扣除。

属于专项申报的资产损失,企业因特殊原因不能在规定的时限内报送相关资料的,可以向主管税务机关提出申请,经主管税务机关同意后,可适当延期申报。

A、正确

B、错误

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某酒厂为增值税一般纳税人。2013年5月销售额(含增值税价)及包装物押金情况如下:10吨粮食白酒、5吨甲类啤酒销售额(含税)分别为280.8万元、128.7万元,当期发出包装物收取押金分别为24.57万元、11.7万元,当期到期未收回包装物押金分别为4.68万元、5.85万元,则该企业当月应纳消费税额为()万元。

A、59.5

B、63.5

C、53.325

D、53.31

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答案解析：销售粮食白酒应纳消费税额＝[280.8÷（1＋17％）+24.57÷（1＋17％）]×20％+10×2000×0.5÷10000＝53.2（万元）销售啤酒应纳消费税额＝5×250÷10000＝0.125（万元）该企业当月应纳消费税额＝53.2＋0.125＝53.325（万元）

某烟厂(一般纳税人)2013年6月外购烟丝,取得增值税专用发票上注明税款为8.5万元,本月生产卷烟领用80%;本期销售卷烟20标准箱,取得不含税收入197万元,该烟厂本月应纳消费税为()万元。

A、86.8

B、89.6

C、98.62

D、95.62

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答案解析：外购已税烟丝生产卷烟，卷烟应纳消费税中可以扣除生产领用的外购烟丝的已纳消费税。每条卷烟的价格=197÷20÷250×10000＝394（元），大于70元/条，故适用税率为56%。本期应纳消费税＝197×56%＋20×150÷10000－8.5÷17%×30%×80%＝98.62（万元）

总机构及其分支机构发生的资产损失,除应按专项申报和清单申报的有关规定,各自向当地主管税务机关申报外,各分支机构同时还应上报总机构。

A、正确

B、错误

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企业因国务院决定事项形成的资产损失,应向国家税务总局提供有关资料。国家税务总局审核有关情况后,将损失情况通知相关税务机关。企业应按本办法的要求进行专项申报。

A、正确

B、错误

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企业在申报资产损失税前扣除过程中不符合上述要求的,税务机关应当要求其改正,企业拒绝改正的,税务机关有权不予受理。

A、正确

B、错误

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