存货报废、毁损或变质损失数额较大的应有专业技术鉴定意见或法定-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

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存货报废、毁损或变质损失数额较大的应有专业技术鉴定意见或法定资质中介机构出具的专项报告等。损失数额较大指占企业该类资产计税成本()以上,或减少当年应纳税所得、增加亏损()。

A、10%,10%

B、10%,5%

C、20%,10%

D、15%,10%

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答案解析：数额较大的（指占企业该类资产计税成本10%以上，或减少当年应纳税所得、增加亏损10%以上），应有专业技术鉴定意见或法定资质中介机构出具的专项报告等。

根据企业所得税法的规定,下列说法错误的是()。

A、不征税收入形成的资产而发生的损失允许扣除

B、实际资产损失必须是实际发生且会计上已作损失处理的年度申报扣除

C、法定资产损失应当在企业向主管税务机关提供证据资料证明该项资产已符合法定资产损失确认条件,且在会计上已作损失处理的年度申报扣除

D、会计上已作处理,但未进行纳税申报,或者不符合税法规定的条件,不得进行税前扣除

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答案解析：免税收入形成的资产而发生的损失允许扣除；不征税收入形成的资产而发生的损失不允许扣除。

企业所得税汇算清缴的主体是()。

A、个体工商户

B、居民企业和非居民企业

C、个人

D、个人独资企业

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答案解析：企业所得税汇算清缴的主体是居民企业和非居民企业。

由纳税人所在地主管税务机关受理、应当由上级税务机关审批的减免税申请,主管税务机关应当自受理申请之日起()个工作日内直接上报有权审批的上级税务机关。

A、15

B、20

C、10

D、7

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答案解析：由纳税人所在地主管税务机关受理、应当由上级税务机关审批的减免税申请，主管税务机关应当自受理申请之日起10个工作日内直接上报有权审批的上级税务机关。

根据申报管理要求,下列表述错误的是()。

A、企业应当建立健全资产损失内部核销管理制度,及时收集、整理、编制、审核、申报、保存资产损失税前扣除证据材料,方便税务机关检查

B、税务机关应按分项建档、分级管理的原则,建立企业资产损失税前扣除管理台账和纳税档案,及时进行评估

C、对有证据证明申报扣除的资产损失不真实、不合法的,可以不作出税收处理

D、对资产损失金额较大或经评估后发现不符合资产损失税前扣除规定、或存有疑点、异常情况的资产损失,应及时进行核查

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答案解析：对有证据证明申报扣除的资产损失不真实、不合法的，应依法作出税收处理。

企业所得税汇算清缴,是指纳税人自纳税年度终了之日起()个月内或实际经营终止之日起()日内,依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定,自行计算本纳税年度应纳税所得额和应纳所得税额。

A、5,60

B、3,60

C、3,30

D、5,30

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答案解析：企业所得税汇算清缴，是指纳税人自纳税年度终了之日起5个月内（或实际经营终止之日起60日内），依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算本纳税年度应纳税所得额和应纳所得税额。

总机构在每月或每季终了之日起()内,按照以前年度(1-6月份按上上年度,7-12月份按上年度)分支机构的经营收入、职工工资和资产总额三个因素计算各分支机构应分摊所得税款的比例。

A、7

B、10

C、15

D、20

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答案解析：总机构在每月或每季终了之日起10内，按照以前年度（1-6月份按上上年度，7-12月份按上年度）分支机构的经营收入、职工工资和资产总额三个因素计算各分支机构应分摊所得税款的比例。

根据税法规定,在建工程停建、报废损失和工程物资损失提供的证据资料不包括()。

A、工程项目投资账面价值确定依据

B、工程项目停建原因说明及相关材料

C、企业内部有关责任认定和核销资料

D、因质量原因停建、报废的工程项目和因自然灾害和意外事故停建、报废的工程项目,应出具专业技术鉴定意见和责任认定、赔偿情况的说明

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答案解析：在建工程停建、报废损失和工程物资损失提供的证据资料：（一）工程项目投资账面价值确定依据；（二）工程项目停建原因说明及相关材料；（三）因质量原因停建、报废的工程项目和因自然灾害和意外事故停建、报废的工程项目，应出具专业技术鉴定意见和责任认定、赔偿情况的说明等。

属于实际资产损失,准予追补至该项损失发生年度扣除,其追补确认期限一般不得超过()。

A、5年

B、1年

C、3年

D、10年

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答案解析：属于实际资产损失，准予追补至该项损失发生年度扣除，其追补确认期限一般不得超过5年。

企业向境外转让技术,向主管税务机关备案时应报送的资料不包括()。

A、企业所得税减免优惠备案表

B、实际缴纳相关税费的证明资料

C、省级以上商务部门出具的技术出口合同登记证书或技术出口许可证

D、技术出口合同数据表

正确答案：公需科目题库搜索,公需课帮手微Xin：《xzs9519》

答案解析：企业向境外转让技术，向主管税务机关备案时应报送以下资料：A.企业所得税减免优惠备案表；B.技术出口合同（副本）；C.省级以上商务部门出具的技术出口合同登记证书或技术出口许可证；D.技术出口合同数据表；E.取得技术转让所得的情况及核算情况说明；