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下列选项中,不包括在增值税价外费用中的有()。
A、手续费
B、符合一定条件的代垫运费
C、符合一定条件的政府性基金
D、销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费
正确答案：公需科目题库搜索CD
答案解析：（一）同时符合以下条件的代垫运输费用：1.承运部门的运输费用发票开具给购买方的；2.纳税人将该项发票转交给购买方的。（二）同时符合以下条件代为收取的政府性基金或者行政事业性收费：1.由国务院或者财政部批准设立的政府性基金，由国务院或者省级人民政府及其财政、价格主管部门批准设立的行政事业性收费；2.收取时开具省级以上财政部门印制的财政票据；3.所收款项全额上缴财政。（三）销售货物的同时代办保险等而向
增值税一般纳税人,发生的下列行为中,需要视同销售缴纳增值税的有()。
A、销售代销货物
B、将委托加工的货物用于非增值税应税项目
C、将购进的货物分配给股东或者投资者
D、将购进的货物用于集体福利或者个人消费
正确答案：公需科目题库搜索BC
答案解析：单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物：（一）将货物交付其他单位或者个人代销；（二）销售代销货物；（三）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；（四）将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目；（五）将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；（六）将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户
商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额无必然联系,且商业企业向供货方提供一定劳务的收入,例如进场费、广告促销费、上架费、展示费、管理费等,所采用的纳税方法为()。
A、应按平销返利增值税
B、应按营业税的适用税目和税率缴纳营业税
C、不征收增值税
D、不征收营业税
正确答案：公需科目题库搜索C
答案解析：商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额无必然联系，且商业企业向供货方提供一定劳务的收入，例如进场费、广告促销费、上架费、展示费、管理费等，应按营业税的适用税目和税率缴纳营业税。
纳税人发生视同销售货物行为而无销售额者,可按()来确定销售额。
A、纳税人自己确定的价格
B、纳税人最近时期同类货物的平均销售价格
C、其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格
D、组成计税价格
正确答案：公需科目题库搜索CD
答案解析：纳税人发生视同销售货物行为而无销售额者，按下列顺序确定销售额，按下列顺序确定销售额：（一）按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定；（二）按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定；（三）按组成计税价格确定。
增值税计算中的价外费用包括()。
A、包装物租金
B、延期付款利息
C、赔偿金
D、集资费
正确答案：公需科目题库搜索BCD
答案解析：价外费用，包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。
下列关于组成计税价格公式组成的说法中,正确的是()。
A、销售自产货物的成本为实际生产成本
B、销售自产货物的成本为实际采购成本
C、销售外购货物的成本为实际采购成本
D、销售外购货物的成本为实际生产成本
正确答案：公需科目题库搜索C,学习助理Weixin:[xzs9519]
答案解析：组成计税价格=成本×（1+成本利润率），公式中的成本是指：销售自产货物的为实际生产成本，销售外购货物的为实际采购成本。
将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人,应视同销售货物进行税务处理,计提增值税销项税金。
A、正确
B、错误
正确答案：公需科目题库搜索
根据相关规定,专用发票开具的要求包括()。
A、项目齐全,与实际交易相符
B、字迹清楚,不得压线、错格
C、发票联和抵扣联加盖财务专用章或者发票专用章
D、按照增值税纳税义务的发生时间开具
正确答案：公需科目题库搜索BCD
答案解析：专用发票应按下列要求开具：（一）项目齐全，与实际交易相符；（二）字迹清楚，不得压线、错格；（三）发票联和抵扣联加盖财务专用章或者发票专用章；（四）按照增值税纳税义务的发生时间开具。
下列关于增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产的说法,正确的有()。
A、销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产,按照适用税率征收增值税
B、008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人,销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产,按照4%征收率减半征收增值税
C、纳税人发生固定资产视同销售行为,对已使用过的固定资产无法确定销售额的,以固定资产净值为销售额
D、一般纳税人销售自己使用过的属于不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产,按简易办法依4%征收率减半征收增值税
正确答案：公需科目题库搜索BCD,公需科目助理微信：【xzs9523】
答案解析：一般纳税人销售自己使用过固定资产的增值税处理：（1）销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产，按照适用税率征收增值税；（2）2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产，按照4%征收率减半征收增值税；（3）2008年12月31日以前已纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过的在本地区扩
增值税一般纳税人因购买货物而从销售方取得的返还资金(或平销返利)的表现形式有()。
A、购买方直接从销售方取得货币资金
B、购买方直接从应向销售方支付的货款中作扣
C、购买方向销售方索取或作扣有关销售费用或管理费用
D、购买方在销售方直接或间接列支或报销有关费用
正确答案：公需科目题库搜索BCD
答案解析：增值税一般纳税人因购买货物而从销售方取得的返还资金（或平销返利）一般有以下表现形式：①购买方直接从销售方取得货币资金；②购买方直接从应向销售方支付的货款中作扣；③购买方向销售方索取或作扣有关销售费用或管理费用；④购买方在销售方直接或间接列支或报销有关费用；⑤购买方取得销售方支付的费用补偿。