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某企业主管业务属于政策规定的可享受加速折旧政策的行业2016年购入价值150万元的固定资产投入使用在享受加速折旧政策时下列说法正确的有()。

A、若该企业是小型微利企业且该固定资产用于研发,则允许一次性税前扣除

B、该企业2016年度主营业务收入占收入总额50%(不含)以上

C、可选择采取双倍余额递减法或年数总和法进行折旧

D、若该企业不属于小型微利企业且该固定资产专用于研发则允许一次性税前扣除

E、该企业根据自身生产经营需要也可选择不实行加速折旧政策

正确答案：公需科目题库搜索CE,考试助理薇xin：（xzs9529）

答案解析：选项A，对四个领域重点行业小型微利企业2015年1月1日后新购进的研发和生产经营共用的仪器、设备，单位价值不超过100万元（含）的，允许在计算应纳税所得额时一次性全额扣除；单位价值超过100万元的，允许缩短折旧年限或采取加速折旧方法；选项D，对所有行业企业2014年1月1日后新购进的专门用于研发的仪器、设备，单位价值不超过100万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度

下列合同应按规定缴纳印花税的有()。

A、电网与电厂间签订的购售电合同

B、对原购销合同签订补充合同,补充合同购销金额大于原购销合同

C、企业间借款签订的借款合同

D、网上购物签订的电子合同

E、人寿保险合同

正确答案：公需科目题库搜索BD

答案解析：选项C，银行及其他金融组织与借款人（不包括银行同业拆借）所签订的合同，属于印花税的征税范围，企业之间签订的借款合同不属于印花税的征税范围；选项E，财产保险合同属于印花税的征税范围，人寿保险合同不属于。

2×18年4月甲公司用一项账面余额为500000元,累计摊销为200000元,公允价值为250000元的无形资产(土地使用权)与丙公司交换一台设备,该设备系丙公司2×16年5月购入,账面原价为400000元,累计折旧为180000元,公允价值为240000元。甲公司为换入该设备发生相关税费15000元,向丙公司支付的银行存款28400元(该款项为丙公司应收取的销项税扣除丙公司应支付的补价后的差额)

A、240000

B、250000

C、255000

D、305000

正确答案：公需科目题库搜索

答案解析：在非货币性资产交换具有商业实质，且换入换出资产的公允价值能够可靠计量的情况下，甲公司应收取的不含税补价＝240000×16%－28400＝10000（元），甲公司换入设备的成本＝250000－10000＋15000＝255000（元）。甲公司相关分录如下：借：固定资产255000应交税费——应交增值税（进项税额）38400（240000×16%）累计摊销200000资产处置损益50000贷：无形资

2×18年2月,甲企业需购置一台环保设备,预计价款为3000万元,因资金不足,按相关规定向有关部门提出补助1080万元的申请。2×18年3月1日,政府相关部门批准了甲企业的申请并拨付甲企业1080万元财政拨款(同日到账)。2×18年4月1日,甲企业购入环保设备并投入使用,实际成本为1800万元,预计使用5年,预计净残值为0,采用直线法计提折旧。甲公司采用总额法对与资产相关的政府补助进行核算,并采用

A、780

B、216

C、162

D、144

正确答案：公需科目题库搜索

答案解析：企业采用总额法核算时，借记有关资产科目，贷记“递延收益”科目，在相关资产使用寿命内按合理、系统的方法分期计入损益，借记“递延收益”科目，贷记“其他收益”科目。相关资产在使用寿命结束时或结束前被处置（出售、转让、报废等），尚未分摊的递延收益余额应当一次性转入资产处置当期的资产处置收益，不再予以递延。甲企业2×18年应确认的其他收益金额＝1080÷5×8/12＝144（万元）。借：银行存款1080贷：

某企业2×18年1月1日开始建造一项固定资产,未取得专门借款而全部占用一般借款。一般借款包括:2×18年1月1日从银行借入3年期借款3000万元,年利率6%;2×18年1月1日发行5年期债券2000万元,票面年利率5%,到期一次还本分次付息,发行价为2000万元。2×18年1月1日、4月1日、10月1日分别支出2000万元、1000万元、1000万元。则2×18年一般借款资本化金额为()万元。

A、168

B、174.6

C、211.33

D、205

正确答案：公需科目题库搜索

答案解析：2×18年一般借款的加权平均利率＝（3000×6％＋2000×5％）/（3000＋2000）×100％＝5.6％；2×18年一般借款资本化金额＝（2000×12/12＋1000×9/12＋1000×3/12）×5.6％＝168（万元）。

存货转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产,投资性房地产应当按照转换当日的公允价值计量。转换当日的公允价值小于原账面价值的差额通过()科目核算。

A、营业外支出

B、公允价值变动损益

C、投资收益

D、其他综合收益

正确答案：公需科目题库搜索

答案解析：转换当日的公允价值小于原账面价值的，其差额计入当期损益（公允价值变动损益）；转换当日的公允价值大于原账面价值的，其差额作为其他综合收益，计入所有者权益。

关于纳税人欠税的税务处理,下列说法正确的有()。

A、税务机关依法对欠税企业行使代位权的可免除欠税企业的尚未履行的纳税义务

B、欠税5万元以上的纳税人在处分其不动产前,应当向税务机关报告

C、抵押权人、质权人可以要求税务机关提供纳税人有关欠税的情况

D、税务机关清收欠税时税收优先于所有抵押权、质权执行

E、税务机关可按规定对欠税的纳税人采取强制执行措施

正确答案：公需科目题库搜索C

答案解析：选项A，税务机关依法行使代位权、撤销权的，不免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任；选项D，税务机关征收税款，税收优先于无担保债权；选项E，从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局（分局)局长批准，税务机关可以采取强制执行措施。

AS公司对外币业务采用交易发生日的即期汇率进行折算,按月计算汇兑损益。2×18年5月17日进口商品一批,价款为4500万美元,货款尚未支付,当日的市场汇率为1美元=6.25元人民币,5月31日的市场汇率为1美元=6.28元人民币,6月30日的市场汇率为1美元=6.27元人民币,该外币业务6月份所发生的汇兑收益为()万元人民币。

A、-90

B、45

C、-45

D、90

正确答案：公需科目题库搜索

答案解析：6月份所发生的汇兑损益＝4500×（6.27－6.28）＝－45（万元人民币）。分录如下：5月17日借：库存商品28125（4500×6.25）贷：应付账款——美元281255月31日借：财务费用135（4500×6.28－4500×6.25）贷：应付账款——美元1356月30日借：应付账款——美元45（4500×6.27－4500×6.28）贷：财务费用45

企业在前期资产负债表日,依据当时实际情况和所掌握的证据合理估计预计负债后,应当将当期实际发生的诉讼损失金额与已计提的相关预计负债之间的差额,应计入()。

A、财务费用

B、营业外收入或营业外支出

C、营业外支出

D、管理费用

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答案解析：企业在前期资产负债表日，依据当时实际情况和所掌握的证据合理估计预计负债后，应当将当期实际发生的诉讼损失金额与已计提的相关预计负债之间的差额，直接计入或冲减当期营业外支出。

A企业于2×11年1月1日取得对B企业40%的股权,采用权益法核算。取得投资时B企业的一项无形资产公允价值为700万元,账面价值为600万元。其预计尚可使用年限为10年,净残值为零,按照直线法摊销,除此之外,B企业其他资产、负债的公允价值均等于其账面价值。B企业2×11年度利润表中净利润为1100万元。不考虑所得税和其他因素的影响,就该项长期股权投资,A企业2×11年应确认的投资收益为()万元。

A、440

B、444

C、436

D、412

正确答案：公需科目题库搜索

答案解析：A企业2×11年应确认的投资收益＝[1100－（700－600）/10]×40%＝436（万元）。初始投资时存在无形资产公允价值与账面价值不等的情况，投资企业是按公允价值计提折旧的，但被投资单位是按账面价值计提折旧的，两者计提折旧的基数不同，计提的折旧额也就不同，所以需要调整被投资单位的净利润，投资企业需要根据调整后的净利润确认投资收益。