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甲企业2018年期间费用应该纳税调增()万元。

A、80

B、59.5

C、0

D、70

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答案解析：因为广告费支出70万元无发票，不可以税前扣除，所以纳税调增70万元。

甲企业2018年营业外收入应该纳税调减()万元。

A、25

B、75

C、0

D、100

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答案解析：国债利息收入为免税收入，所以纳税调减100万元。

甲企业2018年应缴纳企业所得税()万元。

A、93.88

B、129.5

C、129.25

D、141.75

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答案解析：应纳企业所得税＝（380＋25.52＋70－100）×25%＝93.88（万元）

依据企业所得税的相关规定,销售货物所得来源地的判定标准是()。

A、销售货物的目的地

B、销售货物的企业所在地

C、销售货物的起运地

D、交易活动的发生地

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答案解析：销售货物所得，按照交易活动发生地确定所得来源地。

下列关于居民企业和非居民企业征税政策的表述,不正确的是()。

A、在中国境内设立机构、场所的,应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得,以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得,缴纳企业所得税

B、在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,应当就其来源于中国境内的所得,缴纳企业所得税

C、居民企业就来源于中国境内、境外的所得作为征税对象

D、居民企业仅就来源于中国境内的所得作为征税对象

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答案解析：居民企业负有无限纳税义务，来源于中国境内、境外的所得都需要缴纳企业所得税。

甲企业2018年营业成本应纳税调整()万元。

A、0

B、20

C、10

D、30

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答案解析：经营租入固定资产发生的租赁费支出，按照租赁期限均匀扣除，税会无差异，不用纳税调整。

房地产开发企业单独作为过渡性成本对象核算的公共配套设施开发成本,分配至各成本对象的方法是()。

A、建筑面积法

B、占地面积法

C、直接成本法

D、预算造价法

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答案解析：单独作为过渡性成本对象核算的公共配套设施开发成本，应按建筑面积法进行分配。

下列选项中,不允许在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是()。

A、航空企业实际发生的飞行员养成费

B、企业依照规定提取的用于环境保护方面的专项资金

C、以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出

D、融资租出固定资产发生的折旧费用

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答案解析：选项D，融资租出固定资产发生的折旧费用，在计算企业应纳税所得额时候不允许扣除。

甲企业于2018年初对某生产企业投资2000万元,取得其30%的股权。后因资金需要,甲企业2018年末将对生产企业的投资全部撤回,共取得资产3000万元。投资撤回时工业企业累计未分配利润为1500万元,累计盈余公积200万元。甲企业撤资业务应缴纳的企业所得税为()万元。

A、122.5

B、125

C、110.5

D、130

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答案解析：甲企业应确认的股息所得＝（1500＋200）×30%＝510（万元）初始投资2000万元确认为投资收回。居民企业之间的符合条件的投资收益免税。甲企业应确认的投资资产转让所得＝3000－2000－510＝490（万元）甲企业应缴纳的企业所得税＝490×25%＝122.5（万元）

甲企业2018年营业外支出应调增应纳税所得额()万元。

A、25.52

B、28

C、32

D、52

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答案解析：甲企业无偿赠送乙企业化妆品，税法上应该视同销售，应该调增应纳税所得额＝（20+22×16%）+（22－20）＝25.52（万元）；甲企业通过县级以上政府对贫困农村捐赠30万元现金，此业务捐赠扣除限额＝380×12%＝45.6（万元），无需进行纳税调整。营业外支出应调增应纳税所得额25.52万元。