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甲县某化工厂,2019年1月土地使用证上记载占用土地的面积为80000平方米,8月新征用耕地20000平方米,已缴纳耕地占用税,适用城镇土地使用税为5元/平方米。该化工厂2019年应缴纳城镇土地使用税()元。
A、400000
B、433333.33
C、425000
D、25000
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答案解析：纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税。该化工厂应缴纳的城镇土地使用税＝80000×5=400000（元）。
下列属于增值税视同销售行为,需要缴纳增值税的有()。
A、销售代销商品
B、外购的货物用于职工宿舍楼的在建工程
C、自产的货物用于交际应酬
D、外购的货物用于职工福利
E、委托加工收回的货物赠送给福利院
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答案解析：选项A，销售代销货物及将货物交付其他单位或者个人代销均属于增值税的视同销售行为，均应该缴纳增值税；选项B，外购的货物用于职工宿舍楼的在建工程，属于外购的货物用于集体福利，属于不可以抵扣增值税进项税额的情况；选项C，用于交际应酬属于个人消费，自产的货物用于交际应酬应该视同销售缴纳增值税；选项D属于不可以抵扣增值税进项税额的情况；选项E，委托加工收回的货物赠送给福利院属于增值税视同销售行为，应该缴纳增
下列各项业务,应同时征收增值税和消费税的有()。
A、地板厂销售自产实木地板
B、汽车厂销售自产电动汽车
C、百货商场销售高档手表
D、进出口公司进口高尔夫球及球具
E、轮胎厂销售自产农用拖拉机专用轮胎
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答案解析：选项B，电动汽车不属于消费税征税范围，不征收消费税；选项C，高档手表在生产环节征收消费税，批发、零售环节不征收消费税；选项E，农用拖拉机专用轮胎不属于消费税征税范围，不征收消费税。
下列关于增值税退(免)税的计税依据的相关叙述,正确的有()。
A、生产企业进料加工复出口货物增值税退(免)税的计税依据为出口货物的离岸价
B、出口进项税额未计算抵扣的已使用过的设备增值税退(免)税的计税依据为该设备购进时取得的增值税专用发票上的金额
C、中标机电产品增值税退(免)税的计税依据,生产企业为销售机电产品的普通发票注明的金额
D、免税品经营企业销售的货物增值税退(免)税的计税依据,为购进货物的增值税专用发票注明的金额
E、外贸企业出口委托加工修理修配货物增值税退(免)税的计税依据,为加工修理修配费用增值税专用发票注明的金额
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答案解析：生产企业进料加工复出口货物增值税退（免）税的计税依据，按出口货物的离岸价扣除出口货物所含的海关保税进口料件的金额后确定；出口进项税额未计算抵扣的已使用过的设备增值税退（免）税的计税依据，按下列公式确定：退（免）税计税依据＝增值税专用发票上的金额或海关进口增值税专用缴款书注明的完税价格×已使用过的设备固定资产净值÷已使用过设备原值。
以下行为中,依据增值税的相关规定,属于增值税免税项目的有()。
A、纳税人采取“公司+农户”经营模式从事畜禽饲养,纳税人回收再销售畜禽
B、农业生产者销售自产的农产品
C、外国政府、国际组织无偿援助的进口物资
D、纳税人销售自产的资源综合利用产品
E、由残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品
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答案解析：选项D，纳税人销售自产的资源综合利用产品和提供资源综合利用劳务，可享受增值税即征即退的政策。
2019年9月某公司在郊区新建设立一家分公司,共计占用耕地15000平方米,其中800平方米修建幼儿园、2000平方米修建学校,当地耕地占用税适用的定额税率为20元/平方米。该公司应缴纳耕地占用税()元。
A、244000
B、260000
C、284000
D、300000
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答案解析：幼儿园、学校占用的耕地免征耕地占用税。应缴纳耕地占用税=（15000-800-2000）×20=244000（元）。
张某2019年通过售房中介买了一套102平方米的商品房,售价(不含税金额)120万元,此套住房是张某的第二套住房,那么张某应该缴纳契税()万元。(当地规定契税税率3%)
A、2.4
B、1.2
C、3.6
D、0
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答案解析：对个人购买家庭第二套改善性住房，面积为90平方米以上的，减按2%的税率征收契税。应纳契税=120×2%=2.4（万元）。
2019年10月10日,甲国某运输公司一艘拖船驶入我国某港口,该拖船发动机功率为48000千瓦,拖船负责人已向我国海关领取了吨税执照,在港口停留期为30天,甲国已与我国签订有相互给予船舶税最惠国待遇条款。税额标准见下表。该拖船负责人应向我国海关缴纳的船舶吨税()元。
A、53064
B、73968
C、79200
D、106128
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答案解析：拖船和非机动驳船分别按相同净吨位船舶税率的50%计征税款，拖船按照发动机功率每千瓦折合净吨位0.67吨。应缴纳的船舶吨税＝48000×0.67×3.3×50%＝53064（元）。
现行税制中,实行有幅度的地区差别定额税率的税种有()。
A、车辆购置税
B、房产税
C、城镇土地使用税
D、耕地占用税
E、土地增值税
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答案解析：选项A，车辆购置税实行统一比例税率；选项B，我国现行房产税采用的是比例税率；选项E，土地增值税实行超率累进税率。
下列关于增值税特殊销售方式的说法中,表述正确的有()。
A、纳税人采取折扣方式销售货物,如果销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明,可以按折扣后的销售额征收增值税
B、直销企业通过直销员向消费者销售货物,直接向消费者收取货款,直销企业的销售额为其向消费者收取的全部价款和价外费用
C、纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金,单独记账的、时间在1年内又未过期的,不并入销售额征税
D、包装物租金不并入销售额征税
E、纳税人采取还本销售货物的,不得从销售额中减除还本支出
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答案解析：包装物押金与包装物租金不能混淆，包装物租金属于价外费用，在收取时便并入销售额征税。