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某交通运输企业为增值税一般纳税人,具备提供国际运输服务的条件和资质。2018年8月该企业承接境内运输业务,收取运费价税合计440万元;当月购进柴油并取得增值税专用发票,注明价款400万元、税款64万元;当月购进两辆货车用于货物运输,取得增值税专用发票,注明价款60万元、税款9.6万元;当月对外承接将货物由境内载运出境的业务,收取价款70万美元。该运输企业当月应退增值税()万元。(退税率10%,汇率
A、0
B、33.6
C、34.20
D、47.6
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答案解析：当期不得免征和抵扣税额＝70×6.8×（10%－10%）＝0当期应纳增值税＝440÷（1＋10%）×10%－（64＋9.6）＝－33.6（万元）当期免抵退税额＝70×6.8×10%＝47.6（万元）当期期末留抵税额<当期免抵退税额当期应退税额＝33.6（万元）
自2018年5月1日起至2019年3月31日,下列业务适用16%税率的是()。
A、自来水公司销售自来水
B、果园销售自产的苹果
C、电子音像制品公司销售戏曲光盘
D、油厂销售原油
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答案解析：自2018年5月1日起至2019年3月31日，油厂销售原油适用16%的税率。
某企业2018年8月受托加工药酒0.1吨,同类产品不含增值税售价为50000元/吨,所用的原料成本为10000元,不含税加工费为5000元,则该企业应代收代缴消费税税额为()元。(消费税税率为10%)
A、500.00
B、1666.67
C、1500.00
D、5000.00
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答案解析：税法规定，委托加工中，受托方代收代缴消费税时，如果受托方有同类应税消费品售价的，则按照受托方同类应税消费品的售价计税，否则适用组价计税。该企业应代收代缴消费税＝0.1×50000×10%=500（元）
下列关于消费税的表述,错误的是()。
A、消费税就是对特定的消费品和消费行为征收的一种税
B、消费税具有转嫁性
C、消费税属于国家运用税收杠杆对某些消费品或消费行为特殊调节的税种
D、所有应税消费品的征税环节具有单一性
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答案解析：卷烟和超豪华小汽车存在加征的环节，所以卷烟和超豪华小汽车的征税环节不具有单一性。【点评】本题考查的是消费税概述，属于基础性知识，难度不大，所以大家不用担心，只要把握好基础内容，此类题目都是小菜一碟。
根据消费税的有关规定,下列应税消费品中,实行从价定率计税方法缴纳消费税的是()。
A、黄酒
B、啤酒
C、其他酒
D、卷烟
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答案解析：选项A、B，均实行从量定额计税方法；选项D，实行复合计税方法。
下列关于营改增纳税地点的说法,不正确的是()。
A、销售应税服务,总机构和分支机构不在同一县(市)的,应当向总机构所在地的主管税务机关申报纳税
B、扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款
C、固定业户应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税
D、非固定业户应当向应税行为发生地主管税务机关申报纳税
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答案解析：销售应税服务、转让土地使用权或不动产，总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税；经国务院财政、税务主管部门或者其授权的财政、税务机关批准，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税。
某外贸公司2018年6月购进及出口情况如下:(1)2日从国内采购小汽车1000辆,不含税单价80000元/辆;12日从国内采购轮胎3000只,不含税单价600元/只(均已取得增值税专用发票)。(2)22日将外购的小汽车500辆报关出口,离岸单价20000美元/辆,28日出口轮胎2000只,离岸单价200美元/只(美元对人民币汇率为1︰6.3)。已知退税率:汽车15%,轮胎13%,出口业务财务上做销
A、4516000.00
B、6156000.00
C、6210060.20
D、6228160.80
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答案解析：外贸企业出口货物应退增值税税额为购进货物所取得的增值税专用发票上注明的单价和出口数量与该货物所适用的退税率的乘积，与出口时的离岸单价没有关系。6月份出口业务应退增值税＝500×80000×15%＋2000×600×13%＝6156000（元）。
2019年7月,某商贸公司(一般纳税人)上月外购的10000米棉布因管理不善被盗,每米成本为30元,上月外购的免税农产品(原计划用于委托加工棉布)账面成本38235元,因保管不善导致发霉。上述产品均已抵扣进项税,则本期应转出的进项税()元。
A、43248.33
B、53213.86
C、55531.35
D、56767.95
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答案解析：自2019年4月1日，增值税一般纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用16%税率的，税率调整为13%；原适用10%税率的，税率调整为9%。纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税额，相应的按农产品采购成本÷（1－10%）×10%计算进项税额转出。进项税转出额＝10000×30×13%+38235÷（1-10%）×10%＝43248.33（元）
根据规定,自2018年4月1日起,未发生《纳税信用管理办法(试行)》所列失信行为的新设立企业和评价年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分70分以上的企业,适用()。
A、级纳税信用
B、级纳税信用
C、级纳税信用
D、M级纳税信用
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答案解析：自2018年4月1日起，未发生《纳税信用管理办法（试行）》所列失信行为的新设立企业和评价年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分70分以上的企业，适用M级纳税信用。
某烟草批发企业为增值税一般纳税人,从烟厂购买卷烟500箱,支付不含税金额500万元,2018年10月将购进的卷烟200箱销售给位于A地的烟草批发商,取得不含税销售收入250万元;其余的300箱销售给位于B地的零售单位,取得不含税销售收入400万元。则该烟草批发企业应缴纳消费税()万元。
A、32.50
B、45.00
C、51.50
D、20.00
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答案解析：自2015年5月10日起，卷烟批发环节从价税税率由5%提高至11%，并按0.005元/支加征从量税。烟草批发企业将从烟厂购买的卷烟销售给零售单位，那么烟草批发企业要再缴纳一道批发环节的消费税。销售给其他卷烟批发企业，不缴纳批发环节消费税。卷烟1标准箱＝250条，1标准条＝200支。应缴纳的消费税＝400×11%+300×250×200×0.005÷10000＝51.50（万元）。