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下列关于资源税扣缴规定的说法中,正确的有()。
A、扣缴义务人代扣资源税时计税依据是收购数量(金额)
B、扣缴义务人代扣资源税时适用开采地的税额(率)
C、代扣代缴税款纳税义务发生时间为收到货款的当天
D、扣缴义务人代扣的资源税应向收购地税务机关缴纳
E、资源税的扣缴义务人包括独立矿山、联合企业、其他单位和自然人个人
正确答案：公需科目题库搜索D
答案解析：选项B，独立矿山、联合企业收购未税产品的，按照本单位应税产品税额、税率标准，依据收购的数量（金额）代扣代缴资源税；其他收购单位收购未税产品的，按照税务机关核定的应税产品税额、税率标准，依据收购的数量（金额）代扣代缴资源税。选项C，扣缴义务人代扣代缴税款，其纳税义务发生时间为支付首笔货款或首次开具支付货款凭据的当天；选项E，资源税的扣缴义务人包括独立矿山、联合企业及其他收购未税矿产品的单位，不含自然
下列属于不征或免征土地增值税的有()。
A、李某将自己购买5年的商铺转让
B、房产所有人将房产赠与其直系亲属
C、因国家建设需要而搬迁,纳税人自行转让的房产
D、王大爷将自己的房产赠与直接承担赡养自己义务的小李
E、张某将自己的饺子铺与王某的理发店交换
正确答案：公需科目题库搜索CD
答案解析：个人转让商业用房，要缴纳土地增值税，所以选项A、E，是需要缴纳土地增值税的。
下列关于资源税申报与缴纳的说法,正确的有()。
A、纳税人跨省开采资源税应税产品,其下属生产单位与核算单位不在同一省、自治区、直辖市的,对其开采的矿产品,一律在开采地纳税
B、扣缴义务人代扣代缴的资源税,应当向开采地主管税务机关缴纳
C、纳税人应当向矿产品的开采地或盐的生产地缴纳资源税
D、纳税人以自采原矿加工金锭的,在金锭销售或自用时缴纳资源税
E、纳税人在本省、自治区、直辖市范围开采或者生产应税产品,其纳税地点需要调整的,由省级税务机关决定
正确答案：公需科目题库搜索CDE
答案解析：选项B，扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向收购地主管税务机关缴纳。
下列关于与转让房地产有关的税金的说法,正确的有()。
A、营改增后,房地产开发企业实际缴纳的城市维护建设税、教育费附加,凡能够按清算项目准确计算的,允许据实扣除
B、凡不能按清算项目准确计算的,则按该清算项目预缴增值税时实际缴纳的城市维护建设税、教育费附加扣除
C、对于个人购入房地产再转让的,其在购入环节缴纳的契税,计征土地增值税时,准予另作为与转让房地产有关的税金予以扣除
D、房地产开发企业以外的其他纳税人在计算土地增值税时,不允许扣除在转让房地产环节缴纳的印花税
E、营改增后,计算土地增值税增值额的扣除项目中“与转让房地产有关的税金”不包括增值税
正确答案：公需科目题库搜索BE
答案解析：选项C，对于个人购入房地产再转让的，其在购入环节缴纳的契税，由于已经包含在旧房及建筑物的评估价格之中，因此，计征土地增值税时，不另作为与转让房地产有关的税金予以扣除；选项D，房地产开发企业以外的其他纳税人在计算土地增值税时，允许扣除在转让房地产环节缴纳的印花税。
下列关于消费税特点的说法,正确的有()。
A、消费品采用双层次调节的体系,对征收消费税的货物同时会征收增值税
B、凡是征收增值税的货物都征收消费税
C、应税消费品征收增值税的,其税基含有消费税
D、应税消费品征收消费税的,其税基含有增值税
E、应税消费品征收消费税的,其税基既含有增值税也含有消费税
正确答案：公需科目题库搜索C
答案解析：应税消费品采用双层次调节的体系，对征收消费税的货物同时会征收增值税，这是消费税的一个特点。消费税属于价内税，应税消费品征收增值税的，其税基含有消费税。
根据关税的现行规定,有下列()情形之一时,应当视为对买方处置或者使用进口货物进行了限制。
A、进口货物只能用于展示或者免费赠送的
B、进口货物只能销售给指定第三方的
C、进口货物加工为成品后只能销售给卖方或者指定第三方的
D、其他经海关审查,认定买方对进口货物的处置或者使用受到限制的
E、进口货物只能在进口后手续齐全,才可以销售的
正确答案：公需科目题库搜索BCD
答案解析：有下列情形之一的，应当视为对买方处置或者使用进口货物进行了限制：（1）进口货物只能用于展示或者免费赠送的；（2）进口货物只能销售给指定第三方的；（3）进口货物加工为成品后只能销售给卖方或者指定第三方的；（4）其他经海关审查，认定买方对进口货物的处置或者使用受到限制的。
下列关于从量定额销售数量的确定,说法正确的有()。
A、自产自用应税消费品的,为应税消费品的移送使用数量
B、委托加工应税消费品的,为纳税人收回的应税消费品数量
C、进口的应税消费品,为海关核定的应税消费品进口征税数量
D、销售应税消费品的,为应税消费品的销售数量
E、自产自用应税消费品的,为应税消费品的销售数量
正确答案：公需科目题库搜索BCD
答案解析：销售数量是指应税消费品的数量，具体为：（1）销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量；（2）自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量；（3）委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量；（4）进口的应税消费品，为海关核定的应税消费品进口征税数量。【点评】本题是对“从量定额销售数量的确定”的考查。从量定额销售数量的确定如下：（1）销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量；（2）自产自用
下列各项中,计算委托加工业务的组成计税价格应该考虑的内容有()。
A、受托加工收取的不含增值税且不含代收代缴消费税的加工费
B、增值税销项税额
C、不含增值税的代垫辅料成本
D、不含委托加工业务定额征收的消费税
E、含有委托加工业务定额征收的消费税
正确答案：公需科目题库搜索CE
答案解析：增值税是价外税，所以选项B是错误的。在处理复合计税的委托加工业务时，组价＝（材料成本＋加工费＋委托加工数量×消费税定额税率）÷（1-消费税比例税率），所以选项D也是错误的。
下列项目中,应作为城市维护建设税计税依据的有()。
A、纳税人出口货物经批准当期免抵的增值税税款
B、纳税人被税务机关查补的消费税税款
C、纳税人因欠税补缴的增值税税款
D、纳税人因欠缴增值税被加收的滞纳金
E、纳税人进口货物被海关代征的增值税税款
正确答案：公需科目题库搜索BC
答案解析：选项D，城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税，不包括被加收的滞纳金和被处的罚款等非税款项；选项E，纳税人进口环节被海关代征的增值税、消费税不作为城市维护建设税的计税依据。
下列各项中,属于土地增值税特点的有()。
A、以转让房地产取得的增值额为征税对象
B、征税面比较广
C、采用扣除法和评估法计算增值额
D、实行超率累进税率
E、实行超额累进税率
正确答案：公需科目题库搜索BCD
答案解析：土地增值税实行超率累进税率。