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2018年3月某化妆品生产企业销售给商贸企业一批高档化妆品,其不含税价款为100万元,商贸企业又零售给消费者价值50万元的高档化妆品,高档化妆品的消费税税率为15%。2018年3月发生的业务共涉及到消费税()万元。
A、15
B、10
C、25
D、20
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答案解析：高档化妆品的消费税征税环节为生产环节、委托加工环节、进口环节。生产企业销售给商贸企业高档化妆品，属于生产环节，要缴纳消费税；商贸企业零售给消费者高档化妆品，属于零售环节，不缴纳消费税。3月份发生的业务涉及的消费税＝100×15%＝15（万元）
下列有关卷烟最低计税价格的核定说法正确的是()。
A、卷烟的计税价格由省、自治区、直辖市税务机关核定
B、实际销售价格高于核定计税价格的卷烟,按实际销售价格征收消费税,反之,按核定计税价格征税
C、卷烟生产企业消费税纳税人按照已核定计税价格计算缴纳消费税满半年后,可向主管税务机关提出调整卷烟计税价格的申请
D、主管税务机关应在接到纳税人申请的30日内,将申请调整卷烟计税价格文件逐级上报至税务总局
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答案解析：选项A，境内生产销售卷烟和小汽车的计税价格由国家税务总局核定，其他应税消费品的计税价格由省、自治区、直辖市税务机关核定；选项C，卷烟生产企业消费税纳税人按照已核定计税价格计算缴纳消费税满1年后，可向主管税务机关提出调整卷烟计税价格的申请；选项D，主管税务机关应在接到纳税人申请的15日内，将申请调整卷烟计税价格文件逐级上报至税务总局。
某企业为增值税一般纳税人,2018年11月从事经纪代理服务取得含税收入105万元,向客户收取并代为支付的政府性基金6万元,取得有效财政票据。该企业2018年11月应缴纳增值税()万元。(假设当月没有可以抵扣的进项税)
A、5.6
B、4.3
C、3.6
D、2.8
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答案解析：经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额。
某企业2018年10月转让5年前建造的办公楼,取得含税销售收入1600万元,该办公楼账面原值900万元,已提折旧260万元,该企业为一般纳税人,选择按简易计税方法计税,2018年10月该企业应纳增值税为()万元。
A、20.39
B、33.33
C、46.60
D、76.19
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答案解析：一般纳税人销售其2016年4月30日前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。该企业应纳增值税＝1600÷（1＋5%）×5%＝76.19（万元）。
按照消费税的现行政策,下列表述错误的是()。
A、纳税人既生产销售汽油又生产销售乙醇汽油,未分别核算的,生产销售的乙醇汽油可以按照生产乙醇汽油所耗用的汽油数量申报纳税
B、生产企业自产石脑油、燃料油用于生产乙烯、芳烃类化工产品的,按实际耗用数量暂免征消费税
C、使用企业生产乙烯、芳烃类化工产品过程中所生产的消费税应税产品,照章征收消费税
D、用石脑油、燃料油生产乙烯、芳烃类化工产品的产量占本企业用石脑油、燃料油生产产品总量的50%以上的企业,可享受规定的退(免)消费税政策
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答案解析：纳税人既生产销售汽油又生产销售乙醇汽油的，应分别核算，未分别核算的，生产销售的乙醇汽油不得按照生产乙醇汽油所耗用的汽油数量申报纳税，一律按照乙醇汽油销售数量征收消费税。
2018年2月,某化妆品生产企业以自产高档化妆品1000件,投资某公司取得20%股份,双方确认价值800万元。该企业生产的同一类型的高档化妆品售价分别为9000元/件、10000元/件、7000元/件,则用作投资入股的高档化妆品应缴纳的消费税为()万元。(消费税税率为15%,以上售价均为不含税价)
A、150
B、350
C、400
D、0
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答案解析：纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的自产应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。应纳消费税＝1000×10000×15%＝150（万元）
下列有关营改增应税服务的范围表述不正确的是()。
A、出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用,按陆路运输服务征收增值税
B、航空运输的湿租业务,属于航空运输服务
C、远洋运输的程租、期租业务,属于水路运输服务
D、航空地面服务属于航空运输服务的范围
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答案解析：航空地面服务属于物流辅助服务的范围。
某工艺品厂外购已税珠宝玉石用于加工各种饰品,允许从应征消费税中扣除外购已税珠宝玉石已纳消费税的是()。
A、外购已税玉石用于镶嵌纯金戒指
B、外购已税玉石用于镶嵌合金手链
C、外购已税珍珠用于加工珍珠项链
D、外购已税钻石用于镶嵌白金首饰
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答案解析：外购已税珠宝玉石生产的贵重首饰及珠宝玉石，可以按照当期生产领用数量计算准予扣除外购时已纳的消费税税款。镶嵌金银首饰在零售环节缴纳消费税，生产环节不涉及扣除已纳消费税。
关于消费税的有关规定,下列陈述错误的是()。
A、单位和个人外购润滑油大包装分装成小包装后销售,应征收消费税
B、啤酒生产企业销售的啤酒,不得以向其关联企业的啤酒销售公司销售的价格作为确定消费税税额的标准
C、自产自用应税消费品的,从量定额销售数量为应税消费品的移送使用数量
D、酒类生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”不缴纳消费税
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答案解析：酒类生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”要缴纳消费税。
下列关于资管产品增值税征收管理的说法,不正确的是()。
A、资管产品管理人运营资管产品过程中发生的增值税应税行为,暂适用简易计税方法,按照5%的征收率缴纳增值税
B、管理人应分别核算资管产品运营业务和其他业务的销售额和增值税应纳税额
C、管理人应按照规定的纳税期限,汇总申报缴纳资管产品运营业务和其他业务增值税
D、自2018年1月1日起,资管产品管理人运营资管产品提供的贷款服务,以2018年1月1日起产生的利息及利息性质的收入为销售额
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答案解析：选项A，资管产品管理人运营资管产品过程中发生的增值税应税行为，暂适用简易计税方法，按照3%的征收率缴纳增值税。