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在计算土地增值税时,可扣除转让环节税金()万元。

A、51.43

B、54.11

C、51.36

D、55.93

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答案解析：可扣除转让环节税金＝428.57×（7%＋3%＋2%）＋4.5＝55.93（万元）

甲公司应纳土地增值税()万元。

A、2417.01

B、2419.27

C、2416.36

D、2678.31

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答案解析：不含增值税收入＝9000－428.57＝8571.43（万元）增值额＝8571.43－2875.93＝5695.50（万元）增值率＝5695.50÷2875.93×100%＝198.04%，适用税率为50%，速算扣除系数为15%。应纳土地增值税＝5695.50×50%－2875.93×15%＝2416.36（万元）

甲企业2019年2月产生尾矿1500吨,其中综合利用的尾矿500吨(符合国家和地方环境保护标准),在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存300吨,适用税额为15元/吨。甲企业2月尾矿应缴纳环境保护税()元。

A、10500

B、22500

C、15000

D、18000

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答案解析：应税固体废物的计税依据按照固体废物的排放量确定。固体废物的排放量为当期应税固体废物的产生量减去当期应税固体废物的贮存量、处置量、综合利用量的余额。应税固体废物的应纳税额＝固体废物排放量×适用税额＝（1500－500－300）×15＝10500（元）

甲企业应就业务(3)缴纳消费税()万元。

A、61.56

B、73.08

C、77.88

D、87.48

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答案解析：甲企业应就业务（3）缴纳消费税＝[（12000×160＋9600×200）×20%＋（12000＋9600）×0.5]÷10000＝77.88（万元）

A公司当期准予抵扣的进项税额合计为()万元。

A、204

B、289

C、352

D、368

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答案解析：业务4：购进机器设备，取得增值税普通发票，不得抵扣进项税。准予抵扣的进项税额＝160（万元）；进项税额转出＝100×16%＝16（万元）。业务5：准予抵扣的进项税额＝500×16%＝80（万元）业务6：准予抵扣的进项税额＝800×16%＝128（万元）A公司当期准予抵扣的进项税额合计＝160＋80＋128－16＝352（万元）

甲企业赠送给来宾特制新品白酒应纳消费税()元。

A、11050.00

B、13762.50

C、13800.00

D、13812.50

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答案解析：赠送给来宾特制新品白酒应纳消费税＝[50000×（1＋10%）＋100×0.5]÷（1－20%）×20%＋100×0.5＝13812.50（元）

该公司转让办公楼应纳增值税()万元。

A、414.33

B、413.38

C、390.48

D、428.57

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答案解析：一般纳税人转让其2016年4月30日前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。该公司转让办公楼应纳增值税＝9000÷（1＋5%）×5%＝428.57（万元）

在计算土地增值税时,可扣除项目金额合计()万元。

A、2866.93

B、2874.93

C、2864.93

D、2875.93

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答案解析：在计算土地增值税时，可扣除项目：①为取得土地使用权所支付的金额＝支付的地价款＋契税＋按国家统一缴纳的其他有关费用＝300＋9＋1＝310（万元）②评估价格＝5000×50%＝2500（万元）③税法规定，纳税人转让旧房及建筑物时，因计算纳税需要对房地产进行评估，其支付的评估费用允许在计算土地增值税时予以扣除。所以支付房地产评估10万元，可以扣除。④可扣除转让环节税金＝55.93（万元）可扣除项目金额

丙企业应代收代缴消费税()万元。

A、0

B、0.92

C、1.03

D、1.87

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答案解析：自2014年12月1日起，酒精不属于应税消费品。所以不需要代收代缴消费税。

A公司当期应纳增值税税额为()万元。

A、1776.57

B、1792.57

C、2319.20

D、1885.20

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答案解析：A公司当期应纳增值税＝（1938.36－352）＋30＋60＋116.21＝1792.57（万元）