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“资料1”中,审计人员认为不符合内部控制要求的有:

A、①

B、②

C、③

D、④

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答案解析：A出纳不负责登记总账；D编制银行存款余额调节表是一种程序，无论是否相符都要有核对、编制过程。

下列关于库存现金的监盘的说法中,正确的有:

A、将所有的库存现金同时全面清点

B、提前通知出纳人员做好准备

C、盘点时间一般安排在营业前或营业终了后

D、盘点时应由审计人员亲自清点

E、“库存现金盘点表”应由出纳员、会计主管人员和审计人员签字后作为工作底稿

正确答案：公需科目题库搜索CE

答案解析：对库存现金监盘应采取突击式检查；出纳员填制“现金出纳报告书”后，应在会计主管人员和审计人员在场的情况下清点现金，并作出记录。会计主管人员和审计人员在旁观察监督，必要时，进行复查。

审计人员对被审计单位合并报表进行实质性审查时,应实施的审计程序有:

A、审查合并报表合并范围的合规性

B、审查合并报表附注信息披露的完整性

C、审查抵销分录编制的正确性

D、审查合并报表编报程序的健全性

E、审查合并报表格式的正确性

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答案解析：实施的审计程序有：1.审查合并报表编制基础；2.审查合并财务报表的范围；3.重视对个别财务报表的审计；4.审查合并工作底稿和抵销会计分录的编制；5.审查合并财务报表编制格式的正确性；6.审查合并财务报表所列指标的可信性；7.审查合并财务报表附注信息披露。

“资料2”中,关于审计人员库存现金监盘的做法中,正确的有:

A、盘点时间安排在营业结束后

B、对库存现金进行突击式监盘

C、审计人员协助出纳员完成现金清点

D、由审计人员填制“库存现金盘点表”

正确答案：公需科目题库搜索B

答案解析：为了证实库存现金的真实性，审计人员一般对库存现金进行监盘。

根据“资料2”在无法从外部取得能够证实乙客户应收账款余额的证据时。审计人员可采取的替代程序是:

A、检查乙客户订货单

B、检查甲公司销售发票副本

C、检查甲公司发运单

D、检查甲公司应收账款明细账

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答案解析：当无法通过函证获取相应的审计证据时，此时应通过检查合同、订货单、货运单据、销货发票以及其他单据，以证实应收账款的真实性。

根据“资料1”甲公司销售与收款业务的下列措施中,符合内部控制要求的有:

A、由专门设立的信用部门批准赊销信用

B、负责应收账款的会计人员编制对账单与客户对账

C、总经理助理定期检查销售与收款情况

D、在信用部门不掌握乙客户信用状况的情况下由总经理特批向乙客户“见订单即发货”

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答案解析：选项B违反了职责分离原则。

根据“资料3”审计人员在核实甲公司2013年主营业务交易的截止期时。应重点关注的日期有:

A、发票开具日期

B、记账日期

C、发货日期

D、合同签定日期

正确答案：公需科目题库搜索BC

答案解析：审计中应注意关键日期：发票开具日期、记账日期、发货日期，这三个日期在同一会计期间则表明记录是正确的。

资产负债表所列主要指标可信性审查时,审查的指标包括:

A、资产负债率

B、流动比率

C、应收账款周转率

D、总资产净利润率

E、成本费用利润率

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答案解析：审查的指标包括：偿债能力指标（AB）、获利能力指标（D）、经营能力指标（C）。

货币资金业务循环中,实地观察、检查账簿凭证,检查不相容职务的划分。主要可以采取的程序有:

A、各项货币资金的收、付程序有无明确的制度规定

B、抽查银行存款调节表,了解上面编制人签章是否为出纳员以外的人员

C、向银行发函询证

D、抽查日记账记录与相应的会计凭证,是否有会计人员的审核签章

E、支票保管、登记与印章的保管是否分别由两人负责

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答案解析：选项C属于实质性程序，不能用于检查不相容职务的划分。

“资料4”中,审计人员应当函证的银行存款账户有:

A、基本存款账户

B、信用证存款账户

C、外埠存款账户

D、余额为零的两个银行存款账户

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答案解析：函证范围—-被审计单位在被审计年度内存过款（含外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证存款、信用证保证金存款）的所有银行。