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境外某公司在中国境内未设立机构、场所,2016年取得境内甲公司支付的股息500万元,取得境内乙公司支付的特许权使用费350万元。2016年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税是()万元。(不考虑增值税)
A、32
B、34
C、58
D、85
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答案解析：对于在中国境内未设立机构场所的非居民企业，股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额。应缴纳企业所得税=500×10％＋350×10％＝85（万元）
下列各项中,应视同销售征收增值税的是()。
A、生产领用购买的货物
B、农业生产者销售自产农产品
C、销售代销的货物
D、邮局出售集邮商品
正确答案：公需科目题库搜索,学法用法帮手微-信:xzs9523
答案解析：选项B，免征增值税；选项C，属于视同销售行为，应缴纳增值税。
下列关于纳税人提供不动产经营租赁服务预缴税款的计算的表述,不正确的是()。
A、纳税人出租不动产适用一般计税方法计税的,应预缴税款=含税销售额÷(1+11%)×3%
B、纳税人出租不动产适用简易计税方法计税的,除个人出租住房外,应预缴税款=含税销售额÷(1+5%)×5%
C、个体工商户出租住房,应预缴税款=含税销售额÷(1+5%)×1.5%
D、其他个人出租住房,应预缴税款=含税销售额÷(1+5%)×1.5%
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答案解析：其他个人出租住房不用预缴税款，直接申报缴纳税款。计算公式为:应纳税款＝含税销售额÷（1＋5%）×1.5%
下列关于企业所得税扣除项目的表述中,错误的是()。
A、企业通过发行债券、取得贷款、吸收保户储金等方式融资而发生的合理的费用支出,准予直接在企业所得税前扣除
B、企业筹建期间,发生的与筹办活动有关的业务招待费支出,可按实际发生额的60%计入企业筹办费,并按有关规定在税前扣除
C、企业发生的合理的劳动保护支出,准予扣除
D、企业发生的职工福利费,应该单独设置账册,进行准确的核算,没有单独设账核算,经税务机关要求限期改正仍未改正的,税务机关可以对企业发生的职工福利费进行合理核定
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答案解析：企业通过发行债券、取得贷款、吸收保户储金等方式融资而发生的合理的费用支出，符合资本化条件的，应计入相关资产成本；不符合资本化条件的，应作为财务费用，准予在企业所得税前扣除。
下列有关印花税的处理,不符合印花税条例规定的是()。
A、技术开发合同中,只就合同所载报酬金额计税,研究开发经费不计入其计税依据
B、签订的应税合同,合同兑现时缴纳印花税
C、借款方以财产作抵押借款,抵押财产抵作借款的,涉及“借款合同”和“产权转移书据”税目的印花税
D、对跨地区经营的分支机构的营业账簿,其中上级单位记载资金的账簿按扣除拨给下属机构资金数额后的剩余部分计税贴花
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答案解析：应税合同在签订时纳税义务即已产生，应计算应纳税额并贴花。所以，不论合同是否兑现或是否按期兑现，均应贴花。
在计算企业所得税时,除已足额提取折旧或租入固定资产改建、固定资产大修理之外,其他应当作为长期待摊费用的支出,自支出发生月份的次月起,分期摊销,摊销年限不得低于()年。
A、2
B、3
C、5
D、10
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答案解析：在计算企业所得税时，除已足额提取折旧或租入固定资产改建、固定资产大修理之外，其他应当作为长期待摊费用的支出，自支出发生月份的次月起，分期摊销，摊销年限不得低于3年。
某油田原油价格每吨5000元(不含增值税,下同),天然气每立方米3元。2017年6月,该企业生产原油30万吨,当月销售25万吨,加热、修井用2万吨,并将3万吨原油赠送给协作单位;开采天然气750万立方米,当月销售600万立方米。原油、天然气的税率为6%。该油田该月应纳资源税()万元。
A、7612.5
B、7112.5
C、8508
D、8590
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答案解析：按照原油和天然气的实际销量计税；用于加热、修井的原油免税。该油田应纳资源税=（25＋3）×5000×6%＋600×3×6%=8508（万元）。
某船舶公司2017拥有净吨位320.4吨的船舶5艘,3000千瓦的拖船2艘,净吨位1200.7吨的船舶3艘,12米长的游艇2艘。适用的车船税年税额为:净吨位201~2000吨的,每吨4元;净吨位2001~10000吨的,每吨5元;游艇长度超过10米但不超过18米的,每米900元。计算当年该公司应缴纳的车船税()元。
A、46000
B、48000
C、52466.4
D、45412
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答案解析：拖船按照发动机功率每1千瓦折合净吨位0.67吨计算征收车船税，应缴纳车船税=320.4×4×5+3000×0.67×5×2×50%+1200.7×3×4+12×900×2=52466.4（元）。
甲公司购买一辆本单位自用轿车,支付含增值税的价款175500元,另支付购置工具件和零配件价款2340元,车辆装饰费4000元,支付销售公司代收保险费等5000元,支付的各项价款均由销售公司开具统一发票。甲公司应纳车辆购置税()元。
A、15000
B、15200
C、15969.23
D、18684
正确答案：公需科目题库搜索,小帮手微-信:(xzs9529)
答案解析：价外费用包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、优质费以及其他各种性质的价外收费。但不包括销售货物的同时代办保险等向购买方收取的保险费，以及向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税。代收款项应区别征收：凡使用代收单位（受托方）票据收取款项，应视为代收单位价外费用，购买者支付的价费款，应并入计税价格中一并征税
下列税法适用原则中,打破税法效力等级限制的原则是()。
A、特别法优于普通法原则
B、法律优位原则
C、新法优于旧法原则
D、程序优于实体原则
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答案解析：特别法优于普通法原则打破了税法效力等级的限制，即居于特别法地位的级别较低的税法，其效力可以高于作为普通法的级别较高的税法。