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根据《企业内部控制应用指引第12号——担保业务》,在办理担保业务时需关注的主要风险是()。
A、外包范围和价格确定不合理,承包方选择不当,可能导致企业遭受损失
B、担保过程中存在舞弊行为,可能导致经办审批等相关人员涉案或企业利益受损
C、业务外包监控不严、服务质量低劣,可能导致企业难以发挥业务外包的优势
D、业务外包存在商业贿赂等舞弊行为,可能导致企业相关人员涉案
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答案解析：办理担保业务需关注的主要风险：（1）对担保申请人的资信状况调查不深。审批不严或越权审批，可能导致企业担保决策失误或遭受欺诈。（2）对被担保人出现财务困难或经营陷入困境等状况监控不力，应对措施不当，可能导致企业承担法律责任。（3）担保过程中存在舞弊行为，可能导致经办审批等相关人员涉案或企业利益受损。选项ACD属于企业的业务外包需关注的主要风险。
根据我国内部控制基本规范,反舞弊机制属于内部控制要素中的()。
A、风险评估
B、控制活动
C、内部监督
D、信息与沟通
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答案解析：信息与沟通是企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通。基本规范主要围绕内部和外部信息的收集、信息在内部和对外部相关者间的传递、信息技术平台、反舞弊机制、举报投诉制度和举报人保护制度等展开。
依据《企业内部控制应用指引第14号——财务报告》,以下需关注的主要风险是()。
A、提供虚假财务报告,误导财务报告使用者,造成决策失误,干扰市场秩序
B、不编制预算或预算不健全,可能导致企业经营缺乏约束或盲目经营
C、外包范围和价格确定不合理,承包方选择不当,可能导致企业遭受损失
D、销售过程存在舞弊行为,可能导致企业利益受损
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答案解析：编制、对外提供和分析利用财务报告需关注的主要风险：①编制财务报告违反会计法律法规和国家统一的会计准则制度，可能导致企业承担法律责任和声誉受损。②提供虚假财务报告，误导财务报告使用者，造成决策失误，干扰市场秩序。③不能有效利用财务报告，难以及时发现企业经营管理中存在的问题，可能导致企业财务和经营风险失控。
2013年春季,H7N9在中华大地上肆虐,给广大养殖户造成严重冲击。保险公司适时推出H7N9保险。农乐禽养殖有限公司立即进行了投保,以应对H7N9给企业带来的风险。该公司采用的风险管理工具是()。
A、风险承担
B、风险规避
C、风险转移
D、风险对冲
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答案解析：本题考核风险管理策略的工具。风险转移是指企业通过合同将风险转移到第三方，企业对转移后的风险不再拥有所有权。转移风险不会降低其可能的严重程度，只是从一方移除后转移到另一方。
下列关于《企业内部控制应用指引第12号——担保业务》的相关说法中,错误的是()。
A、企业应当采取合法有效的措施加强对子公司担保业务的统一监控
B、企业为关联方提供担保的,与关联方存在经济利益或近亲属关系的有关人员在评估与审批环节应当回避
C、被担保人要求变更担保事项的,企业应当拒绝
D、企业应当根据审核批准的担保业务订立担保合同
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答案解析：被担保人要求变更担保事项的，企业应当重新履行调查评估与审批程序。选项C的说法错误。
关于风险理财的概念,下列说法不正确的是()。
A、风险理财是用金融手段管理风险
B、风险理财创造价值
C、风险理财可以针对不可控的风险
D、风险理财是公司财务管理的一部分
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答案解析：风险理财过去被认为是公司财务管理的一部分，现在则认为其在很多情况下超出了公司财务管理的范畴。
下列各项中,不符合《企业内部控制应用指引第3号——人力资源》要求的是()。
A、企业选聘人员应当实行岗位回避制度
B、企业选拔高级管理人员时,应切实做到因人设岗
C、人力资源退出机制不当时,可能导致法律诉讼
D、企业确定选聘人员后,应当依法签订劳动合同,建立劳动用工关系
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答案解析：本题考核人力资源。企业选拔高级管理人员和聘用中层及以下员工，应该切实做到因事设岗、以岗选人，避免因人设事或设岗，确保选聘人员能够胜任岗位职责要求，选项B错误。
企业的组织架构设计与运行中需要关注各方面的风险,下列说法中错误的是()。
A、只要企业的组织架构设计科学、合理,企业的经营就能正常运行
B、如果企业的内部机构设计不科学,可能导致机构重叠
C、企业的组织架构不仅要设计的科学、合理,而且要能够良性运行
D、企业的权责分配不合理,可能导致职能交叉或缺失、推诿扯皮
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答案解析：本题考核《企业内部控制应用指引第1号——组织架构》。组织架构设计与运行中需关注的主要风险包括：（1）治理结构形同虚设，缺乏科学决策、良性运行机制和执行力，可能导致企业经营失败，难以实现发展战略。（2）内部机构设计不科学，权责分配不合理，可能导致机构重叠、职能交叉或缺失、推诿扯皮，运行效率低下。
下列选项中,属于注册会计师责任的是()。
A、建立健全和有效实施内部控制
B、评价内部控制的有效性
C、对内部控制的有效性发表意见并提供合理保证
D、协助企业建立内审部门
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答案解析：本题考核企业内部控制审计。《企业内部控制审计指引》中重申建立健全和有效实施内部控制，评价内部控制的有效性是企业董事会的责任。注册会计师的责任是在实施审计工作的基础上，获取充分、适当的证据，对内部控制的有效性发表的意见并提供合理保证。
全面风险管理既要管理纯粹的风险,也要管理机会风险,体现的特征是()。
A、战略性
B、二重性
C、专业性
D、系统性
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答案解析：企业全面风险管理的商业使命在于：（1）损失最小化管理；（2）不确定性管理；（3）绩效最优化管理。即当风险损失不能避免时，尽量减少损失至最小化；风险损失可能发生也可能不发生时，设法降低风险发生的可能；风险预示着机会时，化风险为增进企业价值的机会。全面风险管理既要管理纯粹的风险，也要管理机会风险。