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下列关于税收保全措施的说法正确的有()。

A、税务机关责令纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供的,税务机关可以直接采取税收保全措施

B、对于扣缴义务人也可以采取税收保全措施

C、个人唯一家庭住房不在税收保全的范围内

D、税务机关书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款

E、税务机关可以对金银首饰采取税收保全措施

正确答案：公需科目题库搜索E

答案解析：选项A，必须经过县以上税务局（分局）局长批准才可以；选项B，只能对生产经营纳税人采取税收保全，扣缴义务人是不可以的；选项D，是冻结相当于税款的存款，而不是扣除。

下列不属于税务咨询形式的有()。

A、书面咨询

B、口头咨询

C、网络咨询

D、专业咨询

E、政策运用咨询

正确答案：公需科目题库搜索E

答案解析：税务咨询的形式包括书面咨询、电话咨询（又叫口头咨询）、网络咨询、晤谈。

下列关于纳税人、扣缴义务人法律责任的说法,符合税法规定的有()。

A、伪造税务登记证件的,处2000元以上5000元以下的罚款

B、逃避缴纳税款数额较大并占应纳税额10%以上的,处5年以下有期徒刑

C、发生抗税行为未构成犯罪的,处拒缴税款1倍以上5倍以下的罚款

D、伪造完税凭证,情节严重的,处1万元以上5万元以下的罚款

E、纳税人向税务人员行贿,处以罚金,不追究刑事责任

正确答案：公需科目题库搜索D

答案解析：选项A，伪造税务登记证件的，处2000元以上1万元以下的罚款；情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款；选项B，逃避缴纳税款数额较大并占应纳税额10%以上的，处3年以下有期徒刑或拘役，并处罚金；选项E，纳税人向税务人员行贿，不缴或者少缴应纳税款的，依照行贿罪追究刑事责任，并处不缴或者少缴税款5倍以下的罚金。

依据《税收征收管理法》的规定,纳税人应享有的权利包括有()。

A、享受国家税法规定的减免税优待

B、要求税务机关对自己的财务情况保守秘密

C、依法申请退回多缴的税款

D、申请延期申报和延期缴纳税款

E、认为税务机关具体行政行为不当,纳税人有权拒绝履行纳税义务

正确答案：公需科目题库搜索BCD,公需课助理Weixin:go2learn_net

答案解析：选项E，纳税人认为税务机关的具体行政行为不当，可以申请税务行政复议或行政诉讼，但不能以此为借口不履行纳税义务。

税款征收的方式包括有()。

A、查定征收

B、定期定额征收

C、邮寄申报

D、代扣代缴

E、委托代征

正确答案：公需科目题库搜索BDE

答案解析：税款征收的方式包括查账征收、查定征收、查验征收、定期定额征收、代扣代缴、代收代缴、委托代征。邮寄申报属于纳税申报方式，而非税款征收方式。

某生产灯具的个体户,当月应纳税款10万元,以下相关情况的处理正确的有()。

A、若该纳税人被税务机关有根据认为有逃避纳税义务行为,可以在规定的纳税期前责令纳税人限期缴纳应纳税款

B、若纳税人拒绝提供纳税担保或无力提供纳税担保的,必须经市以上税务局(分局)局长批准,税务机关可以采取税收保全措施

C、扣押纳税人价值10万元的灯具系税收保全措施

D、查封纳税人仅有的一套价值70万元的住房用于税收保全

E、书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人银行账户内全部的20万元存款用于税收保全

正确答案：公需科目题库搜索C

答案解析：选项B，若纳税人拒绝提供纳税担保或无力提供纳税担保的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关就可以采取税收保全措施；选项D，个人维持生活必需的住房不在税收保全措施范围内；选项E，书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款，20万元远远大于应纳税款10万元，所以，不符合规定。

下列关于税收规定的说法不正确的有()。

A、欠缴税款在5万元以上的纳税人在处分其不动产或者其他资产以前,应当向税务机关报告

B、欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权,税务机关可以依法行使撤销权

C、欠缴税款的纳税人放弃到期债权的,税务机关可以依法行使代位权

D、纳税人分立时未缴清税款的,分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担连带责任

E、欠缴税款的纳税人以明显不合理的低价转让财产的,受让人知道该情形,对国家税收造成损害的,税务机关可依法行使撤销权

正确答案：公需科目题库搜索BC

答案解析：欠缴税款在5万元以上的纳税人在处分其不动产或者大额资产以前，应当向税务机关报告。欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，税务机关可以依法行使代位权。欠缴税款的纳税人放弃到期债权的，税务机关可以依法行使撤销权。

下列关于税款征收方式及措施的有关规定,说法不正确的有()。

A、查账征收适用于账务不全,但能控制其材料、产量或进销货物的纳税单位或个人

B、查定征收适用于账务健全的纳税人

C、定期定额征收适用于小型个体工商户

D、税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人有逃避纳税义务行为的,可以在规定的纳税期前责令其限期缴纳应纳税额

E、税务机关采取强制执行措施时,对纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的滞纳金同时强制执行

正确答案：公需科目题库搜索BD

答案解析：查账征收是指税务机关对账务健全的纳税人，依据其报送的纳税申报表、财务会计报表和其他有关纳税资料，计算应纳税款，填写缴款书或完税证，由纳税人到银行划解税款的征收方式。查定征收是指对账务不全，但能控制其材料、产量或进销货物的纳税单位或个人，由税务机关依据正常条件下的生产能力对其生产的应税产品查定产量、销售额并据以征收税款的征收方式。税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规

在税收征收管理工作中,下列属于税款征收措施的有()。

A、委托代征

B、责令提供纳税担保

C、阻止出境

D、采取税收保全措施

E、由主管税务机关核定应纳税额

正确答案：公需科目题库搜索CDE

答案解析：选项A，委托代征属于税款征收方式，不属于税款征收措施。

某企业就境内取得“投资收益”如何缴纳企业所得税的相关税收政策运用问题咨询税务师,企业提出的下列观点中,正确的有()。

A、企业从境内上市公司取得的股息、红利等权益性投资收益免税,从非上市公司取得的股息、红利等权益性投资收益需要纳税

B、企业在计算股权转让所得时,不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额

C、企业权益性投资取得股息、红利等收入,应以被投资企业股东会或股东大会作出利润分配或转股决定的日期,确定收入的实现

D、被投资企业将股权(票)溢价所形成的资本公积转为股本的,不作为投资方企业的股息、红利收入,投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础

E、被投资企业发生的经营亏损,由被投资企业按规定结转弥补,投资企业不得调整减低其投资成本,也不得将其确认为投资损失

正确答案：公需科目题库搜索CDE,学习考试助理薇信:(go2learn_net)

答案解析：选项A，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，为免税收入，所谓符合条件是指“投资于上市公司的持有期间需要超过12个月；如果是非上市公司就没有12个月的限制”。