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下列哪项例证了内部控制的固有局限性?
A、会计主管同时操作和记录现金存款
B、保安允许仓库保管员在没有得到授权的情况下将公司资产搬出仓库
C、公司赊销商品却没有适当的信用批准
D、公司指派一名不认识字的员工保管磁带库和运行手册
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答案解析：答案A不正确。两项功能的分离是惯例。这种情况表明缺少适当的控制，而不是内部控制的固有局限。答案B正确。串通可以逃避最佳控制的影响。答案C不正确。销售交易在发生之前能够并应该得到授权。答案D不正确。对不胜任员工的指派是可以避免的，因此不是内部控制的固有局限。
104、对以下列示的各种类型的信息,按照它们的说服力从高到低的顺序进行排列,哪个选项的排列顺序是正确的:
A、Ⅲ.Ⅳ.Ⅱ.Ⅰ
B、Ⅳ.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ
C、Ⅱ.Ⅳ.Ⅰ.Ⅲ
D、Ⅳ.Ⅲ.Ⅰ.Ⅱ
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答案解析：答案A正确，当信息来自独立于被审计单位的外部机构，被审计单位内部控制有效，或者通过内部审计师直接亲自取得的时，信息被认为是更加可靠的（完整的）。基于对被审计单位的信任取得的信息有效性较差，通常需要其他信息证实。因此，下列类型的信息按照说服力从高到低进行排列应该是：内部审计师的检查和观察，外部信息，内部信息，来自客户的口头信息。答案B、C和D均不正确，内部审计师的实地检查比外部提供的信息更具说服力，
尽管首席审计执行官已将存在潜在欺诈的案件提交给安全部门,但受怀疑的舞弊人员继续行诈直至两年后被直接上司发现,对这一事件首席审计执行官本来应该怎样做?
A、首席审计执行官的行为是正确的
B、首席审计执行官应该与安全部门一起定期检查这一事件的状况
C、首席审计执行官应该开展舞弊和欺诈调查
D、首席审计执行官应解雇欺诈者
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答案解析：答案A不正确。根据标准首席审计师执行官应该确信已经完成内部审计部门的职责。答案B正确。符合标准。答案C不正确。安全部门在舞弊调查方面通常有更多的专家。答案D不正确。如果仅是首席审计师执行官怀疑舞弊，就立即解聘会损害被怀疑人的权利。另外，首席审计师执行官没有权利解聘被审计区域的员工。
101、当内部审计师要确认库存存货确实存在时,下列哪种类型的测试最有说服力?
A、检查支持进出仓库的存货记录的运输记录
B、获取管理者的书面声明
C、实地观察仓库里的存货
D、检查被审计单位记录里的仓库收据
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答案解析：答案A和D均不正确，文件信息没有审计人员的直接经历可靠；答案B不正确，声明信息也没有审计人员的直接经历可靠。答案C正确，在确认存货的存在性时，通过内部审计师实地观察得到的直接信息是最可靠的。可靠的信息是充分的，并且通过恰当的审计技术可以获取的最佳信息（PA2310－1）。
105、要证实销售部门新购计算机的存在性,最具说服力的信息是:
A、询问管理人员
B、观察业务客户的处理程序
C、实地检查
D、外部提供的文件
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答案解析：答案A不正确，通过询问管理人员得到的信息通常被认为是最不具有说服力的；答案B不正确，观察资产的取得程序，不如实地检查资产更有说服力；答案C正确，信息的可信程度取决于被审计单位的内部控制程度。下面是按照说服力从高到低进行排序的：内部审计师的检查和观察，外部提供的信息，内部提供的信息，业务客户的口头信息。因此，关于新购资产的存在性，最具说服力的信息是实地检查。答案D不正确，在确认存在性时，文件资料不如
102、某内部审计师正在审核储蓄和贷款业务,他断定某个不动产担保贷款是可以收回的。下面哪项审计程序能够对这项贷款的可收回提供最有说服力的信息?
A、向贷款人函证有关贷款余额
B、检查贷款文件是否经过信用部门的恰当授权
C、检查近期关于不动产的独立的鉴定文件
D、检查贷款申请是否有恰当的借款人的签字
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答案解析：答案A不正确，函证提供的是贷款的存在性信息，而不是它的可收回性；答案B不正确，关于贷款的授权信息与它的可收回性是不相关的；答案C正确，不动产评估是以对不动产的转售价值或未来现金流的估计为基础的。一份近期的独立的鉴定报告能够表明借款人偿还贷款的能力。这种鉴定具有一定的可靠性，因为它是及时的，并且是来自独立于被审计单位的外部机构。答案D不正确，贷款的有效性与借款人偿还贷款的能力是不相关的。
审计人员的很大一部分工作是收集业务信息。合同的复印件(而不是原件)是下列哪类证据的例子?
A、次要证据
B、附属证据
C、旁证
D、意见证据
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答案解析：答案A正确，从法律的角度来看，如果主要证据（最强有力的证据，如原始文件等）已经被毁坏或不能合理的取得，那么次要证据是可以接受的。次要证据必须是主要证据的合理代表，如合同的复印件。答案B不正确，环境证据是通过证明其他间接事项来确认某个事实；答案C不正确，旁证是庭外陈述提供的证据，用来证明某事项的真实性；答案D不正确，除了专家的声明，证人通常只能就事件本身作证。
106、文件可以提供具有不同程度说服力的信息。如果审计目标是证实从供应商处取得的特定发票确实已经付款,下列哪种文件通常是最具说服力的?
A、业务客户现金支出日记账中的分录,该分录有供应商发票的凭证支持
B、支付给供应商并有发票支持的已核销的支票,该支票已包括在审计人员从银行直接取得的截止日银行对账单中
C、应付账款明细账列示了对发票的付款
D、已经盖上“付讫”戳记并附有相关支票号码的供应商原始发票
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答案解析：答案A不正确，分录产生于业务客户内部，或者业务客户有机会窜改供货商发票；答案B正确，直接从银行取得的已包含在截至日银行对账单里的已核销支票，提供的既有外部文件信息又有内部文件信息。这些信息产生于被审计单位内部，但是经过了外部方的确认，然后直接转到内部审计师手中。这类信息是非常有说服力的。答案C不正确，内部信息不如外部信息有说服力；答案D不正确，债务发票是外部信息，但付款发票不是。付款的信息是内部的
103、要确认新购计算机的资产价值,最具说服力的信息是:
A、询问管理部门
B、观察业务客户的处理程序
C、实物检查
D、外部提供的资料
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答案解析：答案A不正确，通过询问管理人员得到的信息通常被认为是最不具有说服力的；答案B不正确，观察资产的取得程序，不如标明资产成本的外部文件具有说服力；答案C不正确，实地检查资产只能提供有限的关于资产价值的信息。答案D正确，信息的可信程度取决于被审计单位的内部控制情况。关于资产价值的最具说服力的信息是外部提供的资料。
100、函证是获取信息的非常有效的形式。函证在确认下列哪一项的存在性时最有效?
A、机械车间增加了一台搅拌机
B、正常业务期间的商品促销
C、以托销方式持有的存货
D、组织开发的用于特殊流程的专利授权
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答案解析：答案A不正确，观察和文件是确认有关资产增加的信息的最普遍的方法；答案B不正确，通常函证的是账户余额，而不是单个的促销交易；答案C正确，当存货由外部保管人持有时，例如代销人，内部审计师可以获取来自保管者的直接函证信息。对托销商品进行函证在确认存在性.权利与义务方面是最有效的。答案D不正确，检查专利文件是获取信息的最好方法。