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内部审计师在询问采购部门控制的充分性时,下列哪种情况被认为是不合理的?
A、订货单的原件和复印件寄给卖主,复印件返回给采购部门以获得承认。
B、将验收报告提交给采购部门,在那里将它们与采购订单相配比,然后送到应付账款部门。
C、应付账款部门编制支付文件。
D、未支付的卖方文件和永续存货记录被分别保存。
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答案解析：答案A不正确。这是个很好的实践，它保证与卖主之间进行准确的沟通。答案B正确。验收报告应直接交给应付账款部门以达到适当的责任分离。答案C不正确。如果由另一个部门的某位员工签字，就不存在控制弱点。答案D不正确。分别保存这些记录不会构成威胁。
内部审计师在审计抽样环境中运用精确度的概念。在这种环境下精确度是指:
A、掌握的总体特征,是内部审计师不能直接控制的
B、一种对已产生的样本估计准确性的衡量。在取得样本和评价样本之前,需要建立要求的精确度
C、在既定的样本中被独立评价的可靠性
D、对评价变量样本非常重要,对属性样本不重要
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答案解析：答案A不正确。精确度不是总体的特征，只是指根据样本推断总体的准确程度。答案B正确。这正是精确度的概念。答案C不正确。精确度并不是用于衡量样本评价结果的可靠性。答案D不正确。恰恰相反，对评价属性抽样结果重要，而对变量抽样不重要。
一名内部审计师运用大量技术来选择样本。一种经常使用的适当的技术是随机选择。在下列哪种情况下,随机选择是最不合理的?
A、测试销售交易以确定它们被正确地授权,并由运输文件支持证明
B、对应收账款进行函证,并已经选择了10个最大的账户作函证对象。余下的账户没有编号。审计师只有一份按字母顺序排列的计算机账户清单,大约有250页长,每页有50个账户余额
C、通过从每月销售日记中抽样取得适当的销售截止的证据,从而确定项目是否被记录在正确的时期里
D、测试永续存货记录以保证样本包括了账户中最大的货币价值项目
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答案解析：答案A不正确。这是使用随机抽样的理想地方，因为它能够为全年处理过程的质量提供证据。答案B不正确。这也是使用随机抽样非常适合的场合。使用货币单位抽样来挑选单个账户余额，或者通过随机挑选一个页码然后再从该页中挑选一个账户（1到50）。答案C正确。这是最不适宜使用随机抽样的场合，因为审计师关心每月的销售日记账是否记录了下个月的销售收入。该审计师应该从每月的后半部挑选出交易事项，检查相关的支持性文件以决定
员工工资时间卡与人力资源部门的记录和报告的交叉验证对比可以使内部审计师得出:
A、仅仅按工作时间支付报酬给员工
B、员工是真实的雇员
C、按适当的比例支付报酬给员工
D、人力资源部门的记录与薪酬会计核算记录一致
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答案解析：答案A不正确。实际的报酬支付不与已报告的工作时间相比较。答案B正确。如果持时间卡员工的人事记录存在，雇佣真实性是合理的推论。答案C不正确。工资率一般情况下不在时间卡上显示。答案D不正确。薪酬会计核算记录没有被测试，只检查了时间卡。
关于足够的证据最好的定义为:
A、证据合理地远离错误和偏见,并忠实地表明其所要表明的要旨
B、证据是在观察人、资产和事件过程中取得的
C、证据是对其他已经收集到的证据的补充和加强或证实
D、证据证明一个间接事实或一组事实,从这些事实中可以推理出其他事实
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答案解析：答案A正确。足够的证据是可靠的证据，最好通过使用适当的审计技术取得。答案B不正确。这是实物证据的定义。所有实物证据不一定是足够的。实际上，足够性的质量通常与文件证据联系在一起的。答案C不正确。这是佐证证据的定义。佐证证据有可能是足够的，但大部分足够的证据是首要证据而不是补充证据。答案D不正确。这是环境证据的定义。环境证据不一定是足够的证据。
一名内部审计师对销售发票编制系统的处理精确性非常感兴趣。单位发票的货币金额变动程度很高。该内部审计师有充足的理由相信发票处理系统中的错误率在3%和10%之间,但是不知道错误的货币量大小。在评价运用哪种具体方式进行变量抽样时,审计师应意识到:
A、由于错误大小不确定,不适合运用分层的每单位均值估计数
B、有了在这一范围内的错误率,对总体分层没有优势
C、差异估计和比率估计数比不分层的每单位均值估计法更有效率
D、差异估计和比率估计在此例中都不适用,除非总体的每个项目都存在审计价值和账面价值
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答案解析：答案A不正确。当发票的货币金额变动程度较高时，是适宜使用分层抽样的，以减少审计风险。答案B不正确。见“A”。答案C正确。当总体的项目金额变动程度较大时，差异估计和比率估计数比不分层的每单位均值估计法更有效率。答案D不正确。见“C”。
审计师试图评价销售循环中控制程序失控的潜在价值影响。涉及两个控制。控制A失败的可能性是10%,控制B失败的可能性是5%。控制程序是独立的,即一个控制程序的失败不会影响另一个程序。在评价对组织的潜在暴露(风险)时,审计人员确定控制A失败的成本是$10000,控制B失败的成本是$25000,两者在同时失败的附加成本是$200000。如果这些控制都不是很有效,组织的预计成本是:
A、$1,000
B、$32,250
C、$2,250
D、$3,250
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答案解析：答案A不正确。见“D”。答案B不正确。见“D”。答案C不正确。见“D”。答案D正确。10000*10%+25000*5%+（10%*5%）*200000=3250
一名审计师正在对某一公司大量的.呈正态分布的应收账款文件进行测试。审计的目的是检查期末余额和应收账款过账的例外(错误)发生率。为了测试应收账款文件,以计算估计的总金额,该审计师应该使用下列任何一种抽样技术,除了:
A、差额或比例估计
B、不分层的单位平均值估计
C、概率比例大小法
D、属性抽样
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答案解析：答案A不正确。这是可以使用的抽样技术。答案B不正确。这是可以使用的抽样技术。答案C不正确。这是可以使用的抽样技术。答案D正确。本题是对呈正态分布的总体进行测试，主要目的是估计应收账款期末余额，适于用变量抽样技术或结果以金额表示的按概率比例大小技术。属性抽样适合测试内部控制的有效性，反映某一属性是否存在，所以在本题中是不能使用的。
在变量抽样的应用中,在一个给定的置信水平下,如果统计抽样的已达到的精确度范围大于期望的精确度范围,这表明:
A、发生率低于期望的发生率
B、发生率高于期望的发生率
C、标准离差小于期望的标准离差
D、标准离差大于期望的标准离差
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答案解析：答案A不正确。发生率与计算出来的达到的精确度是不相关的。答案B不正确。发生率与计算出来的达到的精确度是不相关的。答案C不正确。实际标准离差很低，将导致达到的精确度要低于要求的精确度。答案D正确。标准离差（可变性）直接影响到计算出来的精确度。他们之间成正向关系。
针对抽样计划的哪项变化能导致较窄的置信区间?
A、置信水平从95%提高到99%
B、置信水平从95%下降到90%
C、误受的可容许风险下降
D、精确度增加
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答案解析：答案A不正确。提高置信水平将会导致更宽的置信区间。答案B正确。置信区间=平均值土Z值*标准误差。降低置信水平将会降低Z值，那将导致更窄的置信区间。答案C不正确。降低可容许的误受风险将提高置信水平，导致更宽的置信区间。答案D不正确。提高精确度将使置信区间变宽。