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804、2013年某居民企业购买安全生产专用设备用于生产经营,取得的增值税普通发票上注明设备价款11.7万元。已知该企业2011年亏损40万元,2012年盈利20万元。2013年度经审核的应纳税所得额60万元。2013年度该企业实际应缴纳企业所得税()万元。

A、6.83

B、8.83

C、9

D、10

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答案解析：应纳企业所得税=[60-（40-20）]×25%-11.7×10%=8.83（万元）。

801、根据企业所得税法的规定,下列说法中正确的是()。

A、居民企业只就来源于中国境内的所得纳税

B、在中国境内未设立机构场所的非居民企业不在中国缴纳企业所得税

C、在中国境内设立机构场所的非居民企业,境内外所得都要在中国纳税

D、居民企业应就来源于中国境内、境外的所得作为征税对象

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答案解析：居民企业应就来源于中国境内、境外的所得作为征税对象。所以选项A不正确，选项D正确；在中国境内未设立机构场所的非居民企业，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税；在中国境内设立机构场所的非居民企业，应当就其来源于中国境内的所得，以及来源于中国境外但与其所设机构场所有实际联系的所得缴纳企业所得税。

799、下列关于企业所得税中所得来源的确定的说法中错误的是()。

A、不动产转让所得按照不动产所在地确定

B、动产转让所得按照受让动产的企业或者机构、场所所在地确定

C、提供劳务所得按照劳务发生地确定

D、股息所得按照分配所得的企业所在地确定

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答案解析：动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定。

800、依据企业所得税法的规定,下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的是()。

A、提供劳务所得

B、不动产转让所得

C、其他所得

D、租金所得

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答案解析：本题考核企业所得税所得来源地的知识点。利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定。

797、根据企业所得税的规定,以下适用15%税率的是()。

A、高新技术的生产企业

B、在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业

C、在中国境内未设立、场所但有来源于中国境内所得的的非居民企业

D、在中国境内虽设立、场所但取得所得与境内机构、场所没有实际联系的非居民企业

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答案解析：选项A，适用15％的税率；选项B适用25%税率；选项CD适用20％的税率（实际征税按10％）。

796、有关车船税的计税依据,下列表述正确的是()。

A、非机动车船全部免税

B、拖船和非机动驳船,按船舶税额的70%计征

C、车辆的具体适用税额由省、自治区、直辖市主管税务机关依照《车船税税目税额表》规定的税额幅度和国务院的规定确定

D、在同一纳税年度内,已缴纳车船税的车船办理转让过户的,不另缴纳车船税,同时也不退税

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答案解析：非机动车船中的非机动驳船需要依法缴纳车船税；拖船和非机动驳船，按船舶税额的50%计征；车辆的具体适用税额由省、自治区、直辖市人民政府依照《车船税税目税额表》规定的税额幅度和国务院的规定确定。

798、根据企业所得税法的规定,下列适用25%基本税率的是()。

A、在我国设立机构场所的非居民企业,取得的与机构场所有实际联系的所得

B、国家重点扶持的高新技术企业

C、小型微利企业

D、在我国设立机构场所的非居民企业,取得的与机构场没有实际联系的境内所得

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答案解析：本题考核企业所得税税率的知识点。国家重点扶持的高新技术企业适用15%的税率，小型微利企业适用20%的税率，在我国设立机构场所的非居民企业，取得的与机构场没有实际联系的境内所得适用20%的税率，但实际征税时减按10%的税率计算。

803、温州市某企业2012年度境内生产经营亏损10万元,2013年主营业务收入980万,主营业务成本680万元,转让专利技术取得收入500万元,成本248万元,营业税金及附加50万元,从境内居民企业分回投资收益50万元;国库券转让收益25万元;境外投资企业亏损40万元。该企业2013年应纳所得税额为()万元。

A、65

B、61.55

C、60

D、66.25

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答案解析：居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益，免税。企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。技术转让所得不超过500万元的部分免征。超过500万元的部分减半征收。企业转让技术所得500-248=252万元免所得税。该企业2013年应纳所得税额＝（980-680-50+25-10）×25％＝66.25（万元）。

802、某企业2011年3月1日从银行购买5年期、到期还本付息国债20万元,年利率为5.8%。2013年3月1日在证券市场转让,取得转让收入24.9万元,支付交易费用0.4万元。转让国债应缴纳的企业所得税为()万元。

A、0.55

B、0.83

C、1.12

D、1.22

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答案解析：企业到期前转让国债，其持有期间尚未兑付的国债利息收入免税。免税的国债利息=国债金额×（适用年利率÷365）×持有天数=20×5.8%×2（年）=2.32（万元），转让国债所得=24.9-20-2.32-0.4=2.18（万元），转让国债应缴纳的企业所得税=2.18×25%=0.55（万元）

795、下列关于企业政策性搬迁所得税处理的表述中,不正确的是()。

A、业在搬迁期间发生的搬迁收入和搬迁支出,可以暂不计入当期应纳税所得额,而在完成搬迁的年度,对搬迁收入和支出进行汇总清算

B、企业的搬迁收入扣除搬迁支出的余额为企业的搬迁所得

C、企业应在搬迁完成的年度将,将搬迁所得计入当年度应纳税所得额计算纳税

D、搬迁后原资产经过简单安装或不安装仍可以继续使用的,在该资产重新投资使用后,不得继续计提折旧或摊销费用

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答案解析：搬迁后原资产经过简单安装或不安装仍可以继续使用的，在该资产重新投资使用后，可以继续计提折旧或摊销费用。