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某县城一运输公司为增值税一般纳税人,2016年9月份取得不含税运输收入120万元、不含税装卸收入20万元,分别核算,该公司9月应缴纳的城市维护建设税为()万元。

A、0.18

B、0.72

C、0.25

D、0.21

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答案解析：该公司9月份应缴纳城市维护建设税＝（120×11%＋20×6%）×5%＝0.72（万元）

某酒厂2016年10月生产白酒100吨全部用于销售,当月取得不含税销售额480万元,同时收取品牌使用费20万元;当期月初库存外购粮食酒精余额90万元,当月购进粮食酒精110万元,月末库存外购粮食酒精20万元。该厂当月应纳消费税()万元。

A、55.42

B、96.00

C、99.42

D、109.42

正确答案：公需科目题库搜索

答案解析：该厂当月应纳消费税＝（480＋20÷1.17）×20％＋100×2000×0.5÷10000＝109.42（万元）

对于委托加工的应税消费品,受托方(非个人)没有按规定代收代缴税款的,下列说法错误的有()。

A、委托方补缴税款

B、受托方补缴税款

C、对受托方处以应代收代缴税款50%以上3倍以下的罚款

D、委托方一律按组成计税价格补缴税款

正确答案：公需科目题库搜索D

答案解析：受托方没有按规定代收代缴税款的，应由委托方补税，对受托方处以应代收代缴税款50%以上3倍以下的罚款；委托方收回后直接销售的按不含税销售额补税，尚未销售或不能直接销售的，按组成计税价格补税。

下列关于增值税纳税义务发生时间的陈述,正确的有()。

A、进口货物,增值税纳税义务发生时间为报关进口的当天

B、纳税人销售货物或者应税劳务先开具发票的,为开具发票的当天

C、增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天

D、采取预收货款方式销售货物、提供应税服务,纳税义务发生时间一律为货物发出或服务提供的当天

正确答案：公需科目题库搜索BC

答案解析：采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天。同时，以预收款方式提供租赁服务、建筑服务，收到预收款时发生增值税的纳税义务。

企业出口的下列应税消费品中,属于消费税出口免税并退税的有()。

A、商贸企业委托外贸企业代理出口的应税消费品

B、有出口经营权的外贸企业购进应税消费品后直接用于出口的应税消费品

C、外贸企业受其他外贸企业委托,代理出口应纳税消费品

D、生产企业委托外贸企业代理出口自产的应税消费品

正确答案：公需科目题库搜索C,小帮手微xin:(go2learn)

答案解析：选项A，商贸企业委托外贸企业代理出口的应税消费品不予免税也不予退税；选项D，生产企业委托外贸企业代理出口自产的应税消费品免征消费税，不予办理退还消费税。

以下内容符合消费税纳税地点规定的有()。

A、进口应税消费品的,由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税

B、纳税人总机构与分支机构在同一省的不同县,分支机构在销售地申报纳税

C、委托加工应税消费品的,由委托方向受托方所在地主管税务机关申报纳税

D、纳税人到外县销售自产应税消费品的,于应税消费品销售后,向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税

正确答案：公需科目题库搜索D,普法考试助理WenXin(xzs9529)

答案解析：纳税人总机构与分支机构在同一省的不同县，经批准可在总机构所在地缴纳消费税。委托加工的应税消费品，除受托方为个体经营者外，由受托方代收代缴消费税税款。

2016年11月1日,某市化妆品生产企业以分期收款方式销售高档化妆品一批,价税合计为230万元。合同约定11月25日、12月25日各支付50%的价款。但由于对方资金紧张,11月25日只收到30%的货款,剩余款项在12月25日全部支付,已知高档化妆品的消费税税率为15%,该企业11月就此业务应缴纳的消费税为()万元。

A、17.69

B、58.97

C、14.73

D、0

正确答案：公需科目题库搜索

答案解析：分期收款方式销售货物，以合同约定的收款日期为纳税义务发生时间，合同约定11月5日收取50%价款，应纳税额＝230/（1＋17%）×50%×15%＝14.73（万元）。

下列各项描述中,符合城市维护建设税相关规定的是()。

A、无固定纳税地点的个人,城市维护建设税纳税地点为户籍所在地

B、纳税人销售不动产应按机构所在地税率缴纳城市维护建设税

C、纳税人跨地区提供建筑服务,应在建筑服务发生地预缴城市维护建设税

D、代扣代缴的城市维护建设税应按照被扣缴纳税人所在地适用税率缴纳城市维护建设税

正确答案：公需科目题库搜索

答案解析：选项A，无固定纳税地点的纳税人在经营地缴纳增值税、消费税同时缴纳城建税；选项B，纳税人销售不动产，应按不动产所在地税率缴纳城市维护建设税；选项D，代扣代缴、代收代缴的城建税按受托方（扣缴方）所在地适用税率执行。

某企业委托酒厂加工药酒10箱,该药酒无同类产品销售价格,已知委托方提供的原料成本1.8万元,受托方垫付辅料成本0.15万元,另收取的不含增值税加工费0.5万元,则该酒厂代收代缴的消费税(消费税税率为10%)为()元。

A、2550

B、2722.22

C、3833.33

D、2388.88

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答案解析：酒厂代收代缴消费税＝（1.8+0.15+0.5）÷（1-10%）×10%×10000＝2722.22（元）