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某企业为增值税一般纳税人,因洪灾毁损原材料一批,该批原材料的实际成本为10000元,收回残料价值200元,保险公司赔偿2000元。该批毁损材料造成的非常损失净额是()元。

A、6100

B、7800

C、9500

D、8200

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答案解析：因自然灾害造成的材料毁损，购入材料发生的增值税进项税额无需转出。该批毁损的材料造成的非常损失净额=10000－200－2000=7800（元）。

土地增值税采用五级超率累进税率,其中最低税率为20%,最高税率为60%。

A、正确

B、错误

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答案解析：土地增值税采用四级超率累进税率，其中最低税率为30％，最高税率为60％。

企业因购买材料、商品或接受劳务等开出的商业承兑汇票,应当按其票面余额作为应付票据的入账金额,下列各项中,可能记在借方的有()。

A、材料采购

B、原材料

C、库存商品

D、应付票据

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答案解析：企业因购买材料、商品和接受劳务等开出的商业承兑汇票，应当按其票面余额作为应付票据的入账金额，借记“材料采购”、“原材料”、“库存商品”、“应付账款”、“应交税费——应交增值税（进项税额）”等科目，贷记“应付票据”科目。

应付票据计提的应计未付的票据利息贷方通过()科目核算。

A、财务费用

B、应付票据

C、应付利息

D、管理费用

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答案解析：应付票据的利息支出属于财务费用，分录为：借：财务费用贷：应付票据因此，选项B正确。

对于小规模纳税企业来说,不需要在“应交增值税”明细科目中设置专栏。

A、正确

B、错误

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答案解析：小规模纳税企业不能开具增值税专用发票，其购进货物或接受应税劳务支付的增值税直接计入有关货物或劳务的成本。所以不需要在“应交增值税”明细科目中设置专栏。

2015年1月1日向银行借入款项500万元,期限3年,年利率6%,年末计息,下年初支付利息,到期还本并支付最后一年利息,2015年12月31日,该长期借款账面价值为()万元。

A、500

B、590

C、560

D、530

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答案解析：因为分期付息，所以利息计入“应付利息”中，不影响长期借款账面价值。

增值税一般纳税人企业为建造仓库而购进工程物资负担的增值税额一般应当计入()。

A、应交税费——应交增值税(进项税额)、应交税费——待抵扣进项税额

B、工程物资

C、营业外支出

D、管理费用

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答案解析：本题考核增值税的处理。按照现行规定，建筑物属于增值税纳税范围，因此一般纳税人企业为建造仓库而购进的工程物资，所支付的增值税额一般可以抵扣，不需计入工程物资成本，第一年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40%。

开采或生产应税产品对外销售的,以自用数量为课税数量;开采或生产应税产品自用的,以销售数量为课税数量。

A、正确

B、错误

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答案解析：开采或生产应税产品对外销售的，以销售数量为课税数量；开采或生产应税产品自用的，以自用数量为课税数量。

企业将自产的产品用于职工食堂补助,根据税法相关规定,应视同销售计算确认增值税销项税额,同时要确认收入和结转成本。

A、正确

B、错误

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答案解析：企业将自产的产品用于职工食堂补助，属于用于职工集体福利，应该确认收入、结转成本，同时确认增值税销项税额。

分期付息借款的利息应确认为流动负债中的()。

A、应付利息

B、应计利息

C、财务费用

D、应付账款

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答案解析：借：财务费用贷：应付利息