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2013年5月,美国COSO委员会发布的《内部控制——整合框架》在原有内部控制定义和五要素的基础上考虑的因素是:
A、经济发展
B、商业和运营环境的变化
C、国家政策
D、国际形势
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答案解析：《内部控制——整合框架》在继续采用原有内部控制定义和五要素的基础上，考虑了商业和运营环境的变化，详细列示了用以支持内部控制五个要素的17项基本原则。
资料6:受国际金融危机影响,B产品销售价格持续下跌,2009年12月31日,库存产品B账面价值为l500万元,可变现净值为900万元;A产品受国内扩大内需政策的影响,销售价格稳步上升,2009年12月31日,库存产品A账面价值为1200万元,可变现净值为1500万元。该公司一直未计提存货跌价准备。
A、不需计提存货跌价准备
B、应计提存货跌价准备300万元
C、应计提存货跌价准备600万元
D、应调增A产品账面价值300万元
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答案解析：应计提存货跌价准备：1500万元-900万元=600万元
对未回函的乙客户,审计人员应当:
A、认定该账户余额无误
B、再次发函
C、将应收账款明细账与总账核对
D、进行账龄分析
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答案解析：对未回函的乙客户，审计人员应当再次发函。
在无法从外部取得能够证实乙客户应收账款余额的证据时,审计人员可采取的替代程序是:
A、检查乙客户订货单
B、检查甲公司销售发票副本
C、检查甲公司发运单
D、检查甲公司应收账款明细账
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答案解析：在无法从外部取得能够证实乙客户应收账款余额的证据时，审计人员可采取的替代程序是检查有关的原始票据。
资料5:2009年乙公司将生产工人、车间管理人员、管理部门人员和销售部门人员工资全部计入产品成本。
A、正确
B、不正确,只有生产工人的工资才能计入产品成本
C、不正确,只有生产工人和车间管理人员的工资才能计入产品成本
D、不正确,只有生产工人、车间管理人员和管理部门人员的工资才能计入产品成本
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答案解析：管理部门人员和销售部门人员工资分别计入管理费用和销售费用。
审计人员在核实甲公司2004年主营业务交易的截止期时,应重点关注的日期有:
A、发票开具日期
B、记账日期
C、发货日期
D、合同签订日期
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答案解析：核实截止无需检查合同签订日期。审计中注意关键日期：发票开具日期、记账日期、发货日期，这三个日期在同一会计期间表明了记录是正确的。
资料3:审计人员在对相关内部控制进行了解的基础上,采取了如下审计程序:抽查3个月的产品盘点记录,查看盘点范围和组织方式;比较近几年各产品生产成本总额及单位生产成本,分析有无异常波动;抽取部分领料凭证,查看有关记录是否完整,手续是否齐备;抽取部分产品盘亏记录,检查其账务处理是否经被授权人批准。
A、抽查3个月的产品盘点记录,查看盘点范围和组织方式
B、比较近几年各产品生产成本总额及单位生产成本,分析有无异常波动
C、抽取部分领料凭证,查看有关记录是否完整,手续是否齐备
D、抽取部分产品盘亏记录,检查其账务处理是否经被授权人批准
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答案解析：B属于实质性审查。
资料4:乙公司11月产品盘点记录显示,A产品发生少量盘亏,经查系计量误差所致。该公司将盘亏产品损失记入“管理费用”。
A、正确
B、不正确,应记入“制造费用”
C、不正确,应记入“生产成本”
D、不正确,应记入“营业外支出”
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答案解析：根据造成存货盘亏或毁损的原因，分别按以下情况进行处理：属于计量收发差错和管理不善等原因造成的存货短缺，应先扣除残料价值、可以收回的保险赔偿和过失人赔偿，将净损失计入管理费用。
“资料2”中,违反内部控制要求的有:
A、生产车间按生产计划部门签发的生产通知单组织生产
B、产品入库前,质检部门对产品质量进行检验
C、仓储部门登记存货明细账
D、由独立于仓储部门之外的其他部门人员定期对存货进行盘点
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答案解析：存货明细账应由财务部门登记。
下列表述中,不正确的是:
A、对本单位及所属单位固定资产投资项目进行审计属于社会审计机构的职责
B、内部审计机构在本单位主要负责人或者权力机构的领导下开展工作
C、内部审计人员办理审计事项,应当严格遵守内部审计职业规范,做到独立、客观、公正、保密
D、内部审计机构需要对本单位及所属单位内部控制制度的健全性和有效性以及风险管理进行评审
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答案解析：选项A，对本单位及所属单位固定资产投资项目进行审计属于内部审计机构的职责。