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根据《企业所得税法》的有关规定,不得提取折旧的固定资产是()。
A、以经营租赁方式出租的固定资产
B、房屋、建筑物
C、季节性停用的机器设备
D、以经营租赁方式租入的固定资产
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答案解析：本题考核点是不得计提折旧的固定资产的范围。以经营租赁方式租入的固定资产，由出租方计提折旧，承租方不计提折旧。
根据企业所得税法律制度的有关规定,下列各项中,属于计算企业应纳税所得额时准予扣除的项目有()。
A、缴纳的消费税
B、缴纳的税收滞纳金
C、缴纳的行政性罚款
D、缴纳的财产保险费
正确答案：公需科目题库搜索D,学法用法帮手Weixin(xzs9523)
答案解析：本题考核点是企业所得税的扣除项目规定。根据企业所得税法规定，税收滞纳金；违反国家法律、法规和规章，被有关部门处以的罚金、罚款，以及被没收财物的损失，不得在应纳税所得额中扣除。
以下各项中,最低折旧年限为3年的固定资产是()。
A、家具
B、小汽车
C、火车
D、电子设备
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答案解析：本题考核固定资产的最低折旧年限。家具的最低折旧年限为5年；小汽车的最低折旧年限为4年；火车的最低折旧年限为10年；电子设备的最低折旧年限为3年。
根据《企业所得税法》的规定,纳税人在我国境内的公益性捐赠支出,可以()。
A、在税前全额扣除
B、在年度应纳税所得额12%以内的部分准予扣除
C、在年度利润总额12%以内的部分准予扣除
D、在年度应纳税所得额30%以内的部分准予扣除
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答案解析：本题考核点是企业所得税前捐赠扣除的规定。企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
根据企业所得税法的规定,下列关于无形资产的说法不正确的有()。
A、税法中无形资产不包含商誉
B、自创商誉可以计算摊销费用扣除
C、外购商誉的支出,在企业整体转让或者清算时,准予扣除
D、无形资产的摊销年限不得低于10年
正确答案：公需科目题库搜索B
答案解析：本题考核无形资产的规定。无形资产包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉等，其中自创商誉不得计算摊销费用扣除。
下列关于所得来源的确定,符合企业所得税法规定的有()。
A、不动产转让所得按照不动产所在地确定
B、提供劳务所得,按照劳务发生地确定
C、动产转让所得按照购买动产的企业或者机构、场所所在地确定
D、权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定
正确答案：公需科目题库搜索BD
答案解析：本题考核转让财产所得来源的确定。选项C，动产转让所得按照“转让”动产的企业或者机构、场所所在地确定。
企业所得税中关于在境内未设立机构场所的非居民纳税人的应纳税所得额的确定,说法不正确的是()。
A、转让财产所得,以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额
B、股息、红利等权益性投资收益,以收入全额为应纳税所得额
C、特许权使用费所得,以收入全额为应纳税所得额
D、租金所得,以收入减去出租过程发生的合理费用后的余额为应纳税所得额
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答案解析：本题考核点为非居民企业的应纳税所得额。股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额。
除法律法规另有规定外,企业销售收入的确认,必须遵循权责发生制原则和实质重于形式原则。下列说法正确的有()。
A、销售商品采用托收承付方式的,在办妥托收手续时确认收入
B、销售商品采取预收款方式的,在签订合同时确认收入
C、商品销售涉及商业折扣的,应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额
D、销售商品涉及现金折扣的,应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额,现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除
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答案解析：本题考核企业所得税的销售收入的确认。销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入。
下列选项中,应当按照我国法律规定征收企业所得税的有()。
A、居民企业来源于中国境内的所得
B、居民企业来源于中国境外的所得
C、非居民企业来源于中国境内的所得
D、非居民企业来源于中国境外的所得
正确答案：公需科目题库搜索BC
答案解析：本题考核点是企业所得税的纳税人。居民企业承担全面纳税义务，就其来源于我国境内外的全部所得纳税；非居民企业承担有限纳税义务，一般只就其来源于我国境内的所得纳税。（教材375页）
依据《企业所得税法》的规定,下列不属于企业所得税纳税人的是()。
A、事业单位
B、从事经营活动的其他组织
C、社会团体
D、个人独资企业
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答案解析：本题考核点是企业所得税纳税人。选项D，依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业，不适用《企业所得税法》。