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下列对企业转让上市公司限售股所得税处理的表述中,正确的有()。
A、企业转让代个人持有的限售股,所得税的纳税人为个人而非企业
B、限售股转让收入扣除限售股原值和合理税费后的余额为限售股转让所得
C、依据法院判决、裁定等原因,通过证券登记结算公司,企业将其代持有的个人限售股直接变更到实际所有人名下的,视同转让限售股
D、企业未能提供完整、真实的限售股原值凭证,不能准确计算限售股原值的,主管税务机关一律按照限售股转让收入的15%,核定为限售股原值和合理税费
正确答案：公需科目题库搜索D,学习助理WenXin【xzs9519】
答案解析：选项A，转让限售股取得收入的企业，为企业所得税的纳税人；选项C，依据法院判决、裁定等原因，通过证券登记结算公司，企业将其代持有的个人限售股直接变更到实际所有人名下的，不视同转让限售股。
下列利息所得中,免征企业所得税的有()。
A、外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得
B、国际金融组织向中国政府提供优惠贷款取得的利息所得
C、国际金融组织向中国居民企业提供优惠贷款取得的利息所得
D、外国银行的中国分行向中国居民企业提供贷款取得的利息所得
正确答案：公需科目题库搜索BC
答案解析：非居民企业取得下列所得免征企业所得税：（1）外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得；（2）国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得；（3）经国务院批准的其他所得。
以下对于股权投资的所得税处理,正确的有()。
A、非货币资产对外投资的转让所得5年内均匀计入相应年度的应纳税所得额,按规定计算缴纳企业所得税
B、对外投资期间的投资成本,在计算应纳税所得额时可以扣除
C、符合条件的居民企业之间的股息红利等权益性收益,为免税收入
D、向投资者支付的股息,在计算应纳税所得额时不得扣除
正确答案：公需科目题库搜索CD
答案解析：对外投资期间的投资成本，在计算应纳税所得额时不得扣除。
依据企业所得税法的规定,下列说法中正确的有()。
A、国债利息收入应以国债发行时约定应付利息的日期确认利息收入的实现
B、企业转让国债,应在国债转让收入确认时确认利息收入的实现
C、企业将国债持有至到期,企业取得的国债利息收入全额免征企业所得税
D、企业将转让国债的价款全额作为企业转让国债收益计税
正确答案：公需科目题库搜索BC
答案解析：选项D，企业转让或到期兑付国债取得的价款，减除其购买国债成本，并扣除其持有期间按规定计算的国债利息收入以及交易过程中相关税费后的余额为企业转让国债收益，应作为应纳税所得额计算纳税。
根据企业所得税法的规定,下列固定资产可以计提折旧,不得在税前扣除的有()。
A、以融资租赁方式租出的固定资产
B、房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产
C、以经营租赁方式租入的固定资产
D、单独估价作为固定资产入账的土地
正确答案：公需科目题库搜索BCD
答案解析：下列固定资产不得计算折旧扣除：房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产；以经营租赁方式租入的固定资产；以融资租赁方式租出的固定资产；已足额提取折旧仍继续使用的固定资产；与经营活动无关的固定资产；单独估价作为固定资产入账的土地；其他不得计算折旧扣除的固定资产。
根据企业所得税法的规定,下列各项收入中,属于不征税收入的有()。
A、特许权费
B、财政拨款
C、国债利息收入
D、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费
正确答案：公需科目题库搜索D
答案解析：选项A，特许权费收入属于企业所得税的一般收入；选项C，国债利息收入属于企业所得税中的免税收入。注意不征税收入与免税收入的辨析：不征税收入包括财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费政府性基金、国务院财政税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金。免税收入包括国债利息收入、符合条件的股息红利收入、符合条件的非营业组织的收入、地方政府债券利息收入。
下列关于企业所得税所得来源的确定,表述正确的有()。
A、销售货物所得,按照交易活动发生地确定
B、提供劳务所得,按照劳务发生地确定
C、不动产转让所得,按照不动产所在地确定
D、股息、红利等权益性投资所得,按照被分配所得的企业所在地确定
正确答案：公需科目题库搜索BC
答案解析：选项D，股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定。所得来源的确定：1.销售货物所得，按照交易活动发生地确定。2.提供劳务所得，按照劳务发生地确定。3.转让财产所得。（1）不动产转让所得按照不动产所在地确定。（2）动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定。（3）权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定。4.股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定。
企业下列项目的所得免征企业所得税的有()。
A、花卉种植
B、中药材种植
C、海水养殖
D、家禽饲养
正确答案：公需科目题库搜索D
答案解析：选项AC为减半征收企业所得税的项目。
生产性生物资产包括()。
A、薪炭林
B、防风固沙林
C、经济林
D、产畜
正确答案：公需科目题库搜索CD,华医网助理Weixin[xzs9523]
答案解析：生产性生物资产，是指为生产农产品、提供劳务或者出租等目的持有的生物资产，包括经济林、薪炭林、产畜、役畜等。防风固沙林属于公益性生物资产。
下列属于职工福利费范围的项目有()。
A、内设职工浴室的设施维修费
B、探亲假路费
C、企业向职工发放的职工防暑降温费
D、劳动保护费
正确答案：公需科目题库搜索BC
答案解析：选项D，属于生产成本、制造费用或销售费用。