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下列有关负债计税基础的确定中,正确的有()。

A、企业因销售商品提供售后三包等原因于当期确认了100万元的预计负债。则该预计负债的账面价值为100万元,计税基础为0

B、企业因债务担保确认了预计负债200万元,则该项预计负债的账面价值为200万元,计税基础为0

C、企业收到客户的一笔款项100万元,因不符合收入确认条件,会计上作为预收账款反映,但符合税法规定的收入确认条件,该笔款项已计入当期应纳税所得额,则预收账款的账面价值为100万元,计税基础为0

D、企业期末确认应付职工薪酬100万元,按照税法规定可以于当期全部扣除,则“应付职工薪酬”的账面价值为100万元,计税基础为100

E、企业应交的罚款和滞纳金确认其他应付款150万元,其计税基础为150万元

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答案解析：选项B的计税基础为200万元，所以选项B错误。C选项，税法当期确认收入，当期交了税，未来期间会计上确认收入时，可以不再交税，则未来期间税法允许税前扣除的金额为100，所以计税基础=100-100=0。D选项，税法和会计上当期都是确认了100的费用，既然在当期扣除了，就不会列支到未来期间，因此未来可列支是0，所以应付职工薪酬计税基础=100-0=100。E选项，罚款和滞纳金税前不允许扣除，也就是未来

在不考虑其他影响因素的情况下,企业发生的下列交易或事项中,期末会引起“递延所得税资产”增加的有()。

A、本期计提固定资产减值准备

B、本期转回存货跌价准备

C、本期发生净亏损,税法允许在未来5年内税前补亏

D、实际发生产品售后保修费用,冲减已计提的预计负债

E、根据预计的未来将发生的产品售后保修费用,确认预计负债

正确答案：公需科目题库搜索CE,法宣在线帮手weixin【xzs9523】

答案解析：选项BD，属于可抵扣暂时性差异的转回，会减少递延所得税资产。

下列项目中,产生可抵扣暂时性差异的有()。

A、计提存货跌价准备

B、税法折旧大于会计折旧形成的差额部分

C、对采用公允价值模式计量的投资性房地产,企业根据期末公允价值大于账面价值的部分进行了调整

D、对无形资产,企业根据期末可收回金额小于账面价值计提减值准备的部分

E、企业发生的可以用以后5个年度税前利润弥补的经营亏损

正确答案：公需科目题库搜索DE

答案解析：选项BC产生的是应纳税暂时性差异。

下列各项资产和负债中,因账面价值与计税基础不一致形成暂时性差异的有()。

A、使用寿命不确定的无形资产

B、已计提减值准备的固定资产

C、已确认公允价值变动损益的交易性金融资产

D、因违反税法规定应缴纳但尚未缴纳的滞纳金

E、权益法下核算的长期股权投资,享有被投资单位净利润的份额

正确答案：公需科目题库搜索BCE

答案解析：选项A，使用寿命不确定的无形资产会计上不摊销，但税法上会按一定方法进行摊销，形成暂时性差异；选项B，企业计提的资产减值准备在发生实质性损失之前不允许税前扣除，形成暂时性差异；选项C，交易性金融资产持有期间公允价值的变动税法上不承认，会形成暂时性差异；选项D，因违反税法规定应缴纳但尚未缴纳的滞纳金是企业的负债，税法上不允许扣除，计税基础等于账面价值，所以不形成暂时性差异。选项E，税法对于权益法下长期

下列项目中,产生应纳税暂时性差异的有()。

A、会计上确认的预收账款,税法上应确认收入

B、税法摊销额大于会计摊销额形成的差额部分

C、税法折旧大于会计折旧形成的差额部分

D、企业在开始正常生产经营活动前发生的筹建费用

E、应付职工薪酬大于计税工资标准的部分

正确答案：公需科目题库搜索C

答案解析：选项AD产生的是可抵扣暂时性差异。选项E应付职工薪酬的计税基础等于其账面价值，不产生暂时性差异。

下列关于资产或负债计税基础的表述中,正确的有()。

A、资产的计税基础是指账面价值减去在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额

B、负债的计税基础是指在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额

C、如果负债的确认不涉及损益就不会导致账面价值与计税基础之间产生差异

D、资产在初始确认时通常不会导致其账面价值与计税基础之间产生差异

E、资产的账面价值与计税基础之间的差异主要产生于后续计量

正确答案：公需科目题库搜索E

答案解析：选项A，资产的计税基础是指未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额；选项B，负债的计税基础是指账面价值减去在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额；选项C，负债的账面价值与计税基础是否产生差异主要看税法未来期间允许税前扣除的金额，无需考虑负债的确认是否涉及损益。

企业因下列事项确认的递延所得税,计入利润表所得税费用的有()。

A、可供出售金融资产产生的应纳税暂时性差异

B、交易性金融资产产生的可抵扣暂时性差异

C、交易性金融负债产生的应纳税暂时性差异

D、投资性房地产产生的可抵扣暂时性差异

E、自用房屋转为公允模式下的投资性房地产,公允价值大于账面价值产生的应纳税暂时性差异

正确答案：公需科目题库搜索CD

答案解析：选项A，可供出售金融资产期末按公允价值变动的金额应计入其他综合收益，由该交易或事项产生的递延所得税资产或递延所得税负债及其变化亦应计入其他综合收益，不构成利润表中的所得税费用；选项E，自用房屋转为公允模式下的投资性房地产，公允价值大于账面价值的差额应该计入其他综合收益，由此形成的应纳税暂时性差异也应该计入其他综合收益。

下列关于递延所得税的表述中,正确的有()。

A、企业预计提供售后服务而确认预计负债,如税法规定,有关的支出应于发生时税前扣除,其计税基础为零,应确认递延所得税资产

B、企业预计提供售后服务而确认预计负债,如税法规定对于费用支出按照权责发生制原则确定税前扣除时点,则所形成负债的计税基础等于账面价值,不应确认递延所得税资产

C、企业涉及担保诉讼案件而确认预计负债,假定税法规定担保涉及诉讼不得税前扣除,则所形成负债的计税基础等于账面价值,不应确认递延所得税资产

D、企业涉及违约诉讼案件而确认预计负债,假定税法规定违约涉及诉讼实际发生可税前扣除,其计税基础为零,应确认递延所得税资产

E、如果交易性金融负债发生公允价值上升,导致负债的账面价值大于计税基础,应确认递延所得税负债

正确答案：公需科目题库搜索BCD

答案解析：选项E，负债的账面价值大于计税基础，应确认递延所得税资产。提示：按照或有事项准则的规定，企业应将预计提供售后服务发生的支出在销售当期确认为费用，同时确认预计负债。如果税法规定，有关的支出应于发生时税前扣除，则会产生可抵扣暂时性差异。如果税法规定对于费用支出按照权责发生制原则确定税前扣除时点，则不会产生可抵扣暂时性差异。

以下各项中,属于成本计算的主要方法有()。

A、标准法

B、分批法

C、分步法

D、定额法

E、品种法

正确答案：公需科目题库搜索CE

答案解析：生产特点和成本管理要求决定了三种不同的成本计算对象，即产品品种、产品生产批别、产品的生产步骤，以上述三种成本计算对象为标志，产生了三种主要的成本计算方法即：品种法、分批法和分步法。