查找考试题目使用：公需课题库（https://gongxuke.net/）

在企业所得税中,下列费用的支出如果超过当年费用扣除标准,不得结转在以后年度扣除的是()。

A、业务宣传费

B、职工教育经费

C、职工工会经费

D、广告费

正确答案：公需科目题库搜索

答案解析：除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额规定比例的部分准予扣除，超过部分准予结转以后纳税年度扣除；企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15％的部分，准予扣除；超过部分，准予结转以后纳税年度扣除。

境内某居民企业2017年4月1日向银行借款500万元,借款期限为1年,5月1日将该笔资金用于建造厂房,当年向银行支付了3个季度的借款利息22.5万元,该厂房于2017年11月30日完工结算并投入使用,2017年该企业在企业所得税前作为当期费用直接在税前扣除的利息费用是()。

A、4月1日至4月30日,12月1日至12月31日之间发生的利息

B、5月1日至11月30日发生的利息

C、4月1日至11月30日发生的利息

D、4月1日至12月31日发生的利息

正确答案：公需科目题库搜索

答案解析：固定资产建造期间发生的借款利息，应予资本化，计入固定资产成本，不得在企业所得税税前直接计入财务费用扣除，本题4月1日至4月30日，12月1日至12月31日之间发生的利息可直接计入财务费用在当期扣除。

下列收入中,属于企业所得税免税收入的是()。

A、各级政府对纳入预算管理的事业单位拨付的财政资金

B、非营利组织取得的各项收入

C、持有上市公司股票6个月取得的股息红利收入

D、2017年发行的地方政府债券利息所得

正确答案：公需科目题库搜索

答案解析：选项A，为不征税收入；非营利组织从事营利活动取得的收入不属于免税收入，所以选项B表述不准确；在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益属于免税收入，但该收益不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益，所以选项C不符合题意。

县级以上人民政府将国有非货币性资产无偿划入企业,凡指定专门用途,且企业已按政策规定进行专项用途管理的,应()。

A、作为国家资本金处理

B、按照公允价值计算不征税收入

C、按照政府确定的接收价值计算不征税收入

D、按照公允价值计算应税收入

正确答案：公需科目题库搜索

答案解析：县级以上人民政府将国有资产无偿划入企业，凡指定专门用途并按规定进行管理的，企业可作为不征税收入进行企业所得税处理。其中，该项资产属于非货币性资产的，应按政府确定的接收价值计算不征税收入。

企业2017年列支的职工工资薪金是200万元,实际发放240万元(包括上年欠发的40万元),当年实际发生的福利费支出是30万元,假设不考虑期初余额。则2017年应纳税所得额()。

A、调减2万元

B、调增3万元

C、调增3.6万元

D、不需要调整

正确答案：公需科目题库搜索,普法考试助理微Xin:go2learn_net

答案解析：扣除限额＝240×14%=33.6（万元），33.6万元大于实际发生的30万元，所以不需要调整。

高新技术企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额()的部分,准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。

A、2.5%

B、2%

C、14%

D、8%

正确答案：公需科目题库搜索

答案解析：高新技术企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

A、B两家企业是关联企业,2017年5月1日,B企业从A企业借款3000万元,期限6个月,双方约定按照金融企业同类同期贷款年利率6%结算利息,本年度该公司无其他关联方借款,假设该企业2017年度各月平均权益投资为300万元。则2017年不得扣除的关联方借款利息为()万元。

A、0

B、54

C、90

D、120

正确答案：公需科目题库搜索

答案解析：实际支付的关联方利息＝3000×6%÷2＝90（万元）；关联债资比例＝年度各月平均关联债权投资之和/年度各月平均权益投资之和＝（3000×6）÷（300×12）＝5；不得税前扣除利息支出＝年度实际支付的全部关联方利息×（1－标准比例÷关联债资比例）＝90×（1－2÷5）＝54（万元）

经认定的某动漫企业,2017年发放的合理工资总额为300万元,实际发放的职工福利费45万元、工会经费5万元、职工教育经费5万元。2017年企业申报所得税时就上述费用应调增应纳税所得额()万元。

A、3

B、10.5

C、7.5

D、8

正确答案：公需科目题库搜索

答案解析：职工福利费限额=300×14%=42（万元），实际发生了45万元，应调增应纳税所得额3万元。工会经费限额=300×2%=6（万元），实际发生了5万元，不需要调整应纳税所得额。职工教育经费限额=300×2.5%=7.5（万元），实际发生了5万元，不需要调整应纳税所得额。【提示】2018年4月25日国务院常务会议决定，自2018年1月1日起，将一般企业的职工教育经费税前扣除限额与高新技术企业的限额统一

我国境内的高新技术企业2017年实际支出的合理工资、薪金总额为600万元,职工教育经费实际支出50万元,拨缴的职工工会经费16万元,已经取得工会经费拨缴收据。实际发生的职工福利费支出88万元,在计算企业所得税应纳税所得额的时候上述业务需要调整的应纳税所得额为()万元。

A、8

B、10

C、2

D、12

正确答案：公需科目题库搜索

答案解析：高新技术企业职工教育经费的扣除限额是实际支出的工资薪金总额的8%，即扣除限额＝600×8%＝48万元，实际发生50万元，纳税调增2万元；福利费的扣除限额是实际支出的工资薪金总额的14%，即扣除限额＝600×14%＝84万元，实际发生88万元，需要纳税调增4万元；工会经费的扣除限额是实际支出的工资薪金总额的2%，即扣除限额＝600×2%＝12万元，实际发生16万元，纳税调增4万元。所以三项业务共需纳

A企业有职工100人,2017年计入成本、费用的工资薪金200万元,发生的职工教育经费支出5.2万元已计入费用,当年应调增应纳税所得额()万元。

A、8.4

B、1.2

C、0

D、0.2

正确答案：公需科目题库搜索

答案解析：当年允许扣除的职工教育经费=200×2.5%=5（万元），实际发生了5.2万元，所以应该调增应纳税所得额0.2万元。