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企业2017年销售货物收入1500万元,出租房屋收入500万元,转让房屋收入300万元。当年实际发生业务招待费20万元。该企业当年可在所得税税前列支的业务招待费金额为()万元。
A、10
B、12
C、15
D、20
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答案解析：企业所得税法规定：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。20×60%＝12（万元），（1500＋500）×5‰＝10（万元），两者相比择其小者，即当年可在所得税税前列支的业务招待费金额为10万元。
下列适用企业所得税25%税率的是()。
A、小型微利企业
B、个人独资企业
C、依照美国法律成立,但实际管理机构在中国境内的企业
D、高新技术企业
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答案解析：选项A，小型微利企业适用税率20%；选项B，个人独资企业是个人所得税的纳税人，不交企业所得税；选项C，实际管理机构在境内，属于居民企业，居民企业适用的税率是25%；选项D，高新技术企业适用15%的税率。
王某的一篇论文被编入某论文集出版,取得稿酬5000元,当年因添加印数又取得追加稿酬2000元。王某所获稿酬应缴纳的个人所得税为()元。
A、728
B、784
C、812
D、868
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答案解析：个人所得税法对稿酬“次”的规定为：同一作品出版发表以后，因添加印数而追加稿酬的，应与以前出版、发表时取得的稿酬合并为一次扣减费用之后，计算个人所得税。王某所获稿酬应纳个人所得税=（5000＋2000）×（1－20%）×20%×（1－30%）=784（元）
某企业2017年产品销售收入1300万元,材料销售收入210万元,营业外收入30万元,业务招待费开支60万元。所得税税前准予扣除的业务招待费为()万元。
A、7.53
B、7.55
C、7.7
D、36
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答案解析：业务招待费支出，按照发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。业务招待费发生额的60%＝60×60％＝36（万元），扣除限额＝（1300+210）×5‰＝7.55（万元），按照孰低原则，所得税税前准予扣除的业务招待费为7.55万元。
2016年某居民企业取得商品销售收入1000万元,接受捐赠收入50万元,转让无形资产所有权收入10万元。广告费120万元,业务宣传费40万元。2016年度该企业可税前扣除的广告费、业务宣传费合计为()万元。
A、160
B、150
C、125
D、130
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答案解析：广告费和业务宣传费扣除限额＝1000×15%＝150（万元）<120＋40＝160（元），所以按照限额150万元税前扣除。
下列属于我国企业所得税居民企业的有()。
A、依法在我国境内成立的外商投资企业
B、在加拿大注册,但是实际管理机构在我国境内的企业
C、在香港注册且实际管理机构也在香港的企业
D、在美国注册成立且实际管理机构不在我国境内,但是在我国设立机构场所的企业
正确答案：公需科目题库搜索B
答案解析：企业所得税法中，采用注册地标准和实际管理机构所在地标准作为判定是否属于居民企业的标准。A符合注册地标准，B符合实际管理机构所在地标准。
某企业2017年1月将新建办公楼底楼全部出租给某餐饮公司,租期五年,每年租金100万元,当年1月一次性收取两年的租金200万元,以后年度的租金按规定提前一年收取,以下说法正确的有()。(以上租金收入均为不含税收入。)
A、当年增值税应确认的租赁收入为200万元
B、当年企业所得税应确认的租赁收入为200万元
C、当年企业所得税应确认的租赁收入为100万元
D、当年增值税应确认的租赁收入为100万元
正确答案：公需科目题库搜索C,小帮手薇-信：（go2learn_net）
答案解析：采用预收款方式收取租金收入的，增值税按预收金额计算；而企业所得税是在租赁期内均匀分摊。
王某2017年12月的工资单由如下项目构成:基本工资4000元,加班费200元,半年度奖金500元,差旅费津贴300元,按规定扣缴的“三险一金”为360元。王某当月应缴纳个人所得税()元。
A、14.7
B、16.2
C、25.2
D、32.7
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答案解析：差旅费津贴不属于工资、薪金所得，不征收个人所得税；按规定扣缴的“三险一金”准予从工资总额中扣除。王某应缴纳的个人所得税=（4000＋200＋500－360－3500）×3％＝25.2（元）。
下列属于我国企业所得税纳税人的是()。
A、个人独资企业
B、合伙企业
C、外商投资企业
D、无经营所得的非营利组织
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答案解析：个人独资企业、合伙企业、无经营所得的非营利组织不是我国企业所得税纳税人，不缴纳企业所得税。
某居民企业,2016年实际发生合理的工资支出100万元,其中临时工、实习生工资支出10万元,职工福利费支出18万元,2016年该企业应调增应纳税所得额()万元。
A、4
B、2.5
C、6
D、3.5
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答案解析：应调增的应纳税所得额=18－100×14％＝4（万元）