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下列关于账簿、凭证管理的表述中,不正确的是()。
A、生产、经营规模小又确无建账能力的纳税人,达不到建账标准而实行定期定额征收方式征收税款的个体工商户,均应建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿
B、除法律、行政法规另有规定外,账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存10年
C、总账、日记账应当采用卡片式账簿
D、纳税人、扣缴义务人会计制度健全,能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的,其计算机输出的完整的书面会计记录,可视同会计账簿
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答案解析：总账、日记账应当采用订本式账簿。
2018年1月初,某税务师对A企业进行2017年度纳税审核,发现将2017年11月生产车间领用的原材料错计入到在建工程,A企业2017年尚未结账,其中可能涉及的调账分录不包括()。(本题不考虑增值税)
A、借:原材料贷:在建工程
B、借:库存商品贷:原材料
C、借:主营业务成本贷:库存商品
D、借:在建工程贷:原材料
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答案解析：根据题意，可能涉及的调账分录为：借：原材料贷：在建工程借：生产成本贷：原材料借：库存商品贷：生产成本借：主营业务成本贷：库存商品
某卷烟厂为增值税一般纳税人,2018年7月收购烟叶生产卷烟对外销售,收购烟叶实际支付的价款总额为122万元,该卷烟厂7月份收购烟叶可抵扣的进项税额为()万元。
A、16.10
B、24.89
C、17.57
D、20.94
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答案解析：自2018年5月1日起，纳税人购进用于生产销售或委托加工16%税率货物的农产品，按照12%的扣除率计算进项税额。烟叶税的应纳税额按照纳税人收购烟叶实际支付的价款总额乘以20%的税率计算。准予抵扣的进项税额＝（收购烟叶实际支付的价款总额＋烟叶税应纳税额）×扣除率。该卷烟厂7月份可抵扣进项税额＝122×（1＋20%）×12%＝17.57（万元）
甲市乙县地税局丙镇税务所在执法时给予本镇纳税人田某以吊销税务行政许可证件的行政处罚,田某不服,向税务行政复议机关申请行政复议,则被申请人是()。
A、甲市地税局
B、乙县地税局
C、乙县人民政府
D、丙镇税务所
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答案解析：税务所是税务局的派出机构。各级税务机关的内设机构、派出机构不具处罚主体资格，不能以自己的名义实施税务行政处罚；但税务所可以实施罚款额在2000元以下的税务行政处罚。在作出罚款处罚时，税务所具有行政主体的资格。但税务所作出的吊销税务行政许可证件的行政处罚，是无授权的情况。税务机关设立的派出机构、内设机构或者其他组织，未经法律、法规授权，以自己名义对外作出具体行政行为的，税务机关是被申请人。
下列经济业务的账务处理,需要用到“预交增值税”科目的有()。
A、一般纳税人转让不动产
B、辅导期一般纳税人增购发票
C、一般纳税人跨市提供建筑服务
D、房地产开发企业一般纳税人采用预收款方式销售自行开发的房地产项目
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答案解析：“预交增值税”科目核算一般纳税人转让不动产、提供不动产经营租赁服务、提供建筑服务、采用预收款方式销售自行开发的房地产项目等，以及其他按现行增值税制度规定应预缴的增值税额。
甲生产企业(简称甲企业)为增值税一般纳税人,2017年10月购入一批钢材,取得增值税专用发票上注明价款100万元,尚未到税务机关认证发票,当月原材料入库时企业做出了相应的账务处理,该发票于次月认证通过,则2017年11月,甲企业的会计处理为()。
A、借:应交税费——应交增值税(进项税额)17贷:应交税费——待抵扣进项税额17
B、借:应交税费——应交增值税(进项税额)17贷:原材料17
C、借:应交税费——应交增值税(进项税额)17贷:应交税费——待认证进项税额17
D、借:原材料17贷:应交税费——待认证进项税额17
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答案解析：等认证合格后，再转入进项税额专栏，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应交税费——待认证进项税额”科目。
截止到2018年2月,住宿业、鉴证咨询业、建筑业、工业以及信息传输、软件和信息技术服务业等行业的小规模纳税人可以自开专用发票,关于上述行业小规模纳税人自行开具专用发票的说法正确的是()。
A、上述行业的所有小规模纳税人所有业务均可以自行开具专用发票
B、上述行业的小规模纳税人只要从事住宿业、鉴证咨询业、建筑业、工业以及信息传输、软件和信息技术服务业时都能自开专票
C、上述纳税人销售其取得的不动产,需要开具增值税专用发票的,应当按照有关规定向地税机关申请代开
D、上述纳税人出租其取得的不动产,需要开具增值税专用发票的,应当按照有关规定向国税机关申请代开
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答案解析：上述行业的小规模纳税人只有月销售额超过3万元（或季销售额超过9万元）才能自行开具专用发票；上述纳税人销售其取得的不动产，需要开具增值税专用发票的，应当按照有关规定向地税机关申请代开，发生其他应税行为均可以自开专用发票。
某电视机生产企业为增值税一般纳税人,2018年6月销售给某商场100台电视机,不含税单价为4500元/台,已开具增值税专用发票,双方商定送货上门,商场另支付优质费共1800元,当月该企业可以抵扣的进项税额为3600元。该电视机生产企业当月应纳增值税为()元。
A、68400.00
B、68648.28
C、69917.95
D、73161.54
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答案解析：自2018年5月1日起，纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用17%和11%税率的，税率分别调整为16%、10%。收取的优质费1800元，属于电视机生产企业的价外费用，应换算成不含税销售额，作为增值税的计税依据。电视机生产企业应缴纳增值税＝[4500×100＋1800÷（1＋16%）]×16%－3600＝68648.28（元）。
下列关于增值税计税销售额的说法,不正确的是()。
A、航空运输销售代理企业提供境外航段机票代理服务,以取得的全部价款和价外费用为销售额
B、经人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的试点纳税人,提供融资性售后回租服务,以取得的全部价款和价外费用(不含本金),扣除对外支付的借款利息(包括外汇借款和人民币借款利息)、发行债券利息后的余额作为销售额
C、纳税人提供建筑服务适用简易计税方法的,以全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额
D、一般纳税人提供的客运场站服务,以其取得的全部价款和价外费用,扣除支付给承运方运费后的余额为销售额
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答案解析：自2018年1月1日起，航空运输销售代理企业提供境外航段机票代理服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除向客户收取并支付给其他单位或者个人的境外航段机票结算款和相关费用后的余额为销售额。
下列不属于税务咨询主要形式的是()。
A、书面咨询
B、电话咨询
C、晤谈
D、现场观察
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答案解析：税务咨询的主要形式是书面咨询、电话咨询、晤谈、网络咨询。