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2016年度,某企业财务资料显示,销售货物开具增值税专用发票,取得收入2000万元;另外从事运输服务,开具增值税专用发票,收入220万元。收入对应的销售成本和运输成本合计为1550万元,期间费用、税金及附加为200万元,营业外支出100(其中90万为公益性捐赠支出),上年度企业自行计算亏损50万元,经税务机关核定的亏损为30万元。企业在所得税前可以扣除的公益性捐赠支出为()万元。

A、90

B、40.8

C、44.4

D、23.4

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答案解析：本题考查企业所得税应纳税额的计算。会计利润＝2000＋220－1550－200－100＝370（万元）。捐赠扣除限额＝370×12%＝44.4（万元）。实际发生的公益性捐赠支出90万元，税前准予扣除44.4万元。

税务机关应于年度终了()内,为已经实行扣缴申报后的个人按其全年实际缴纳的个人所得税额开具《中华人民共和国个人所得税完税证明》。

A、一个月

B、两个月

C、三个月

D、半年

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答案解析：本题考查个人所得税的征收管理。税务机关应于年度终了三个月内，为已经实行扣缴申报后的个人按其全年实际缴纳的个人所得税额开具《中华人民共和国个人所得税完税证明》。

关于市场失灵的说法正确的是()。

A、市场失灵问题,个人和经济组织是无能为力的,需要由政府为主体的财政介入,用市场方式解决市场失灵问题

B、在市场经济条件下,财政分配的范围是以政府干预为标准,以纠正和解决市场失灵这一问题来界定的

C、在市场经济条件下,收入分配由每个人提供的生产要素的数量及其市场价格决定

D、外部效应的存在,决定了带有外部效应的物品在市场上只能是过多

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答案解析：本题考查市场失灵与公共财政。选项A错误，市场失灵问题，个人和经济组织是无能为力的，需要由政府为主体的财政介入，用非市场方式解决市场失灵问题。选项B错误，在市场经济条件下，财政分配的范围是以市场失灵为标准，以纠正和解决市场失灵这一问题来界定的。选项D错误，外部效应的存在，决定了带有外部效应的物品在市场上只能是过多或过少，从而导致社会资源配置的不合理。

关于消费税纳税地点,下列说法中正确的是()。

A、纳税人的总机构与分支机构不在同一县的,应当向总机构所在地的主管税务机关申报纳税

B、委托个人加工的应税消费品,由受托方向其机构所在地主管税务机关申报纳税

C、进口的应税消费品,由进口人或其代理人向报送地海关申报纳税

D、纳税人到外县销售自产应税消费品的,向销售地主管税务机关申报纳税

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答案解析：本题考查消费税的纳税地点。纳税人到外县（市）销售或委托外县（市）代销自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税。纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自机构所在地的主管税务机关申报纳税；经财政部、国家税务总局或者其授权的财政、税务机关批准，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税。委托个人加工的应税消费品，由委托方向其机构所在地或

某公司从国外进口一批货物共计1000吨,成交价格为FOB伦敦10万英镑/吨,已知单位运费为0.1万英镑,保险费率为0.3%,填发税款书当日的外汇买卖中间价为:1英镑=11.500人民币。已知该批货物的税率为15%,则该公司进口货物需要缴纳人民币关税()万元。

A、17456.82

B、17474.77

C、15832.56

D、15332.63

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答案解析：本题考查关税应纳税额的计算。完税价格=（FOB+运费）×（1+保险费率）=（10+0.1）×（1+0.3%）=10.1303（英磅），10.1303×11.5=116.49845（人民币元）。应纳进口关税=116.49845×1000×15%=17474.7675≈17474.77（万元）。

某白酒厂(增值税一般纳税人)销售白酒20吨给副食品公司,开具增值税专用发票收取价款58000元,收取包装物押金3000元;销售白酒10吨给宾馆,开具增值税普通发票取得收入32760元,收取包装物押金1500元。该白酒厂应缴纳的消费税是()元。(白酒消费税税率为20%加0.5元/500克)

A、47969.23

B、47200

C、17200

D、49052

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答案解析：本题考查消费税应纳税额的计算。销售白酒收取的包装物押金，无论是否返还及会计上如何核算，均按应税消费品的矪税率征收消费税。应纳消费税＝［58000＋3000／1.17＋（32760＋1500）／1.17］×20％＋（20＋10）×1000×2×0.5＝17969.23＋30000＝47969.23（元）。

在财政收入方面,财政的内在稳定器调节主要体现在()。

A、政府债券的发行

B、税收优惠政策

C、实行累进所得制

D、国债偿还期的调节

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答案解析：本题考查财政经济稳定职能。内在稳定器调节主要体现在财政收入和财政支出的两方面制度。在收入方面，主要是实行累进所得税制，在支出方面，主要是体现在转移性支出（社会保障、财政补贴、税收支出等）的安排上。

某企业2016年修建仓库,8月底办理验收手续,工程结算支出100万元,并按此金额计入固定资产成本,已知当地政府规定房产税计算余值的扣除比例为30%,该企业2016年度应缴纳房产税()元。

A、2800

B、3500

C、5600

D、8400

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答案解析：本题考查房产税应纳税额的计算。该仓库8月底办理验收手续，所以2016年度只有4个月需要交纳房产税。依据房产计税余值计税，税率为1.2%，房产计税余值＝房产原值×（1－原值减除率）。应纳房产税=1000000×（1－30%）÷12×4×1.2%≈2800（元）。

关于个人所得税的应纳税额,下列说法中正确的是()。

A、劳务报酬所得,属于同一项目连续性收入的,合并计算为一次收入

B、稿酬所得每次收入超过4000元,可以扣除30%的费用

C、财产租赁所得每月收入不超过4000元,可以减除800元费用

D、特许权使用费所得,可以减除3500元的必要费用

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答案解析：本题考查个人所得税的计税依据。选项A错误，劳务报酬所得，属于一次性收入的，以取得该项收入为一次；属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次。选项BD错误，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入不超4000元的，减除费用800元，余额为应纳税所得额；每次收入4000元以上的，准予扣除20%的费用，余额为应纳税所得额。

下列各项中,在计算企业所得税应纳税所得额时准予按规定扣除的是()。

A、企业之间支付的管理费用

B、企业之间支付的利息费用

C、向投资者支付的股息、红利

D、罚金、罚款和被没收财物的损失

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答案解析：本题考查企业所得税的税前扣除。企业之间支付的管理费用，向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款基，罚金、罚款和被没收财物的损失，不可以税前扣除。