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企业在处置境外经营时,应当将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币财务报表折算差额,自所有者权益项目转入处置当期损益。

A、正确

B、错误

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下列关于现金管理的表述中,正确的是:

A、企业持有现金的动机仅为了满足投机需求

B、企业现金管理的目标就是要保证充足的现金储备,以满足企业的投机以及经营管理需要

C、出纳人员不得登记债权债务账簿

D、出纳人员可同时登记现金日记账和总账

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答案解析：选项A，企业持有现金的动机是满足交易性需要、预防性需要和投机性需要。选项B，企业现金管理的目标，就是要在资产的流动性和盈利能力之间做出合理的选择，在保证企业正常经营及偿债的前提下，将现金余额降低到足以维持企业营运的最低水平，并利用暂时闲置的现金获取最大收益。选项D，出纳人员不得同时登记现金日记账和总账。

会费收入属于非限定性收入。

A、正确

B、错误

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答案解析：会费收入可能是非限定性收入，但也可能是限定性收入。

某企业全年需用A材料2400吨,每次的订货成本为400元,每吨材料年储备成本12元,则每年最佳订货次数为:

A、12次

B、6次

C、3次

D、4次

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答案解析：经济批量=[2×2400×400/12]1/2=400（吨）；2400/400=6（次）。

某企业年销售收入为108万元,信用条件为“1/10,n/30”时,预计有20%的客户选择享受现金折扣,其余客户在信用期付款,变动成本率为50%,资金成本率为10%,则应收账款机会成本为:(1年按360天计算)

A、78000元

B、39000元

C、3900元

D、7800元

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答案解析：该企业应收账款平均收账期＝10×20%＋30×80%＝26（天），所以，应收账款机会成本＝1080000/360×26×50%×10%＝3900（元）。

一种收益性和风险性均较高的营运资本融资政策是:

A、配合型融资政策

B、激进型融资政策

C、稳健型融资政策

D、混合型融资政策

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答案解析：为了满足永久性资产的长期资本需要，企业必然要在临时性负债到期后重新举债或申请债务展期，这样企业便会更为经常地举债和还债，从而加大筹资困难和风险，还可能面临由于短期负债利率的变动而增加企业资本成本的风险。所以激进型融资政策是一种收益性和风险性均较高的营运资本融资政策。

下列各项中,不属于发行短期融资券必须具备的条件是:

A、是在中华人民共和国境内依法设立的企业法人

B、具有稳定的偿债资金来源,最近两个会计年度盈利

C、发行融资券募集的资金用于本企业生产经营

D、近三年没有违法和重大违规行为

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答案解析：选项B应该是最近一个会计年度盈利。

依据企业对正常需要量和保险储备量持有的不同,资产组合策略可分为:

A、适中的资产组合策略

B、稳健的资产组合策略

C、保守的资产组合策略

D、冒险的资产组合策略

E、激进的资产组合策略

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答案解析：资产组合策略分为：适中的资产组合策略、保守的资产组合策略、冒险的资产组合策略。筹资组合策略分为：配合型融资政策、激进型融资政策、稳健型融资策略。

某企业按年利率5%向银行借款1080万元,银行要求保留8%的补偿性余额,同时要求按照贴现法计息,则这项借款的实际利率为:

A、6.50%

B、6.38%

C、5.75%

D、5%

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答案解析：实际可供使用的借款＝1080×（1－8%－5%），实际支付的年利息＝1080×5%，所以，实际利率＝1080×5%/[1080×（1－8%－5%）]＝5%/（1－8%－5%）×100%＝5.75%。