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下列关于企业所得税的表述中,正确的有()。

A、如果未来期间很可能无法取得足够的应纳税所得额用以利用递延所得税资产的利益,应当减记递延所得税资产的账面价值

B、企业应以未来期间适用的所得税税率计算确定当期应交所得税

C、企业应以转回期间适用的所得税税率(未来的适用税率可以预计)为基础计算确定递延所得税资产或负债

D、可供出售金融资产账面价值大于其计税基础,产生递延所得税负债,计入当期所得税费用

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答案解析：选项B，企业应以当期适用的所得税税率计算确定当期应交所得税；选项D，可供出售金融资产账面价值大于其计税基础，产生递延所得税负债，计入所有者权益（其他综合收益）。

企业在计算预计负债时不考虑与履行该现时义务所需金额的相关未来事项。

A、正确

B、错误

正确答案：公需科目题库搜索

答案解析：企业应当考虑可能影响履行现时义务所需金额的相关未来事项。对于这些未来事项，如果有足够的客观证据表明它们将会发生，则应当在预计负债计量中予以反映。

在以现金资产和非现金资产清偿某项债务的情况下,债务人扣除现金后的重组债务的账面价值与转让的非现金资产公允价值的差额不应计入()。

A、营业外收入

B、资本公积

C、营业外支出

D、投资收益

正确答案：公需科目题库搜索CD

答案解析：本题考核以现金资产清偿债务。以非现金资产清偿债务的，债务人应当在符合金融负债终止确认条件时，终止确认重组债务，并将重组债务的账面价值与转让的非现金资产公允价值之间的差额，计入当期损益（营业外收入）。

下列交易或事项形成的负债中,其计税基础等于账面价值的有()。

A、企业为关联方提供债务担保确认预计负债800万元

B、企业因销售商品提供售后服务在当期确认预计负债100万元

C、企业当期确认的国债利息收入500万元

D、企业因违法支付的罚款支出200万元

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答案解析：选项A，企业为关联方提供债务担保确认的预计负债，按税法规定与该预计负债相关的费用不允许税前扣除，故账面价值＝计税基础；选项B，税法规定，有关产品售后服务等与取得经营收入直接相关的费用于实际发生时允许税前列支，因此企业因销售商品提供售后服务等原因确认的预计负债，会使预计负债账面价值大于计税基础；选项C，对于国债利息收入是免税的，故账面价值＝计税基础；选项D，企业支付的因违法的罚款支出，税法规定不得计

下列情况不能表明“为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始”的有()。

A、厂房的实体建造活动开始

B、购入工程物资

C、为建写字楼购入了建筑用地,但尚未开工

D、建造生产线的主体设备的安装

正确答案：公需科目题库搜索C

答案解析：“为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始”，是指符合资本化条件的资产的实体建造或者生产工作已经开始，它不包括仅仅持有资产、但没有发生为改变资产形态而进行的实质上的建造或者生产活动，所以选项BC是不正确的。

关于借款费用资本化,下列说法中正确的有()。

A、资本化期间是指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的全部期间,借款费用暂停资本化的期间也包括在内

B、资本化期间是指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间,借款费用暂停资本化的期间不包括在内

C、在资本化期间内,每一会计期间的利息资本化金额,不应当超过当期相关借款实际发生的利息金额

D、在资本化期间内,外币专门借款本金及利息的汇兑差额,应当予以资本化,计入符合资本化条件资产的成本

正确答案：公需科目题库搜索CD

答案解析：选项A，借款费用暂停资本化的期间不包括在资本化期间内。

在融资租入固定资产中,以租赁资产的公允价值入账时,应当重新计算分摊率,该分摊率是使最低租赁付款额的现值等于租赁资产公允价值的折现率。

A、正确

B、错误

正确答案：公需科目题库搜索,公需科目助理微信:xzs9523

债务人破产清算时发生的债务重组、债务人改组、借新债还旧债属于准则所规范的债务重组范围。

A、正确

B、错误

正确答案：公需科目题库搜索

答案解析：本题考核债务重组的范畴。债务人发行的可转换债券按正常条件转为股权、债务人破产清算时发生的债务重组、债务人改组、债务人借新债偿旧债等，不属于债务重组。

下列关于可转换公司债券的说法或做法中,正确的有()。

A、企业发行的可转换公司债券,应当在初始确认时将其包含的负债成分和权益成分进行分拆,将负债成分确认为应付债券,将权益成分确认为其他权益工具

B、可转换公司债券在进行分拆时,应当对负债成分的未来现金流量进行折现确定负债成分的初始确认金额

C、发行可转换公司债券发生的交易费用,应当直接计入当期损益

D、发行可转换公司债券发生的交易费用,应当在负债成分和权益成分之间按照各自的相对公允价值比例进行分摊

正确答案：公需科目题库搜索BD

答案解析：选项C，发行可转换公司债券发生的交易费用，应当在负债成分和权益成分之间按照各自的相对公允价值进行分摊。

下列关于债务重组中混合重组的说法中,正确的有()。

A、债务人应当依次以支付的现金、转让非现金资产的公允价、债权人享有股份的公允价冲减重组债务的账面价值,再按照修改其他债务条件的相关规定进行处理

B、债权人应当依次以收到的现金、接受非现金资产的公允价、债权人享有股份的公允价冲减重组债权的账面余额,再按照债权人修改其他债务条件的规定进行处理

C、债务人应当依次以支付的现金、转让非现金资产的账面价值、债权人享有股份的账面价值冲减重组债务的账面价值,再按照修改其他债务条件的相关规定进行处理

D、债权人应当依次以收到的现金、接受非现金资产的账面价、债权人享有股份的账面价冲减重组债权的账面余额,再按照债权人修改其他债务条件的规定进行会计处理

正确答案：公需科目题库搜索B

答案解析：债务重组中，应以用于抵债的相关资产或资本的公允价值计算抵债金额，而不是以账面价值计算，所以选项C、D不正确。