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2013年某企业有两处独立的地下建筑物,分别为工业用途房产(原价30万元)和非工业用途房产(原价20万元)。该企业所在省规定房产税依照房产原值减除30%后的余值计算缴纳,工业用途地下建筑房产以原价的50%作为应税房产原值,其他用途地下建筑房产以原价的80%作为应税房产原值。2013年该企业的地下建筑物应缴纳房产税()元。

A、2604

B、2576

C、3864

D、4200

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答案解析：应缴纳房产税＝[30×50%×（1－30%）×1.2%＋20×80%×（1－30%）×1.2%]×10000＝2604（元）

某卷烟批发企业2013年11月从卷烟生产企业购进卷烟后批发销售给零售商,开具的普通发票注明价款93.6万元。销售时缴纳的增值税和消费税合计为()万元。

A、13.6

B、17.6

C、18.28

D、20.59

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答案解析：自2009年5月1日起，在卷烟批发环节加征一道从价税，纳税人按销售额（不含增值税）征收5%的消费税，同时还应缴纳增值税。应缴纳的增值税和消费税＝93.6÷（1＋17%）×5%＋93.6÷（1＋17%）×17%＝17.6（万元）

某商业零售企业为增值税一般纳税人,2013年11月购进货物取得增值税专用发票,支付不含税金额12000元;从供货方取得与商品销售量、销售额挂钩的返还收入5850元,并收到其开具的红字专用发票;销售货物取得含税销售收入58500元,上述购进及销售货物的税率均为17%。该企业11月份应缴纳的增值税为()。

A、9350元

B、7310元

C、8098元

D、8948元

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答案解析：商业企业取得的与商品销售量、销售额挂钩的返还收入，应按照平销返利行为的有关规定冲减当期进项税金。该企业11月份应缴纳的增值税＝58500÷（1＋17%）×17%－[12000×17%－5850÷（1＋17％）×17％]＝7310（元）

在营业税中,关于金融保险业计税依据的说法正确的是()。

A、金融机构的出纳长款收入,应并入营业额中计征营业税

B、金融商品转让以买卖差价为营业额计征营业税

C、一般贷款业务的营业额为贷款利息收入(不包括罚息)

D、抵押贷款,以贷款利息收入减去利息支出的差额计征营业税

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答案解析：金融机构的出纳长款收入，不征营业税；一般贷款业务的营业额为贷款利息收入（包括各种加息、罚息等）；抵押贷款以贷款利息收入为计税营业额。

独立矿山、联合企业和其他收购单位收购未税矿产品代扣代缴资源税的计税依据是()。

A、开采数量

B、销售数量

C、收购数量

D、使用数量

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答案解析：独立矿山、联合企业和其他收购单位收购未税矿产品代扣代缴资源税的计税依据是收购数量。

位于市区的某自营出口外资生产企业,2013年12月增值税应纳税额为-260万元,出口货物的“免抵退”税额为400万元;企业将其自行研发的动力节约技术转让给一家技术开发公司,获得转让收入80万元,处置闲置的原办公大楼一栋,原购买价100万,账面已提折旧50万,转让价1000万。下列各项中,符合税法相关规定的是()。

A、该企业应缴纳的营业税49万元

B、应退该企业增值税税额为400万元

C、该企业应缴纳的教育费附加为3.6万元

D、该企业应缴纳的城市维护建设税为12.95万元

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答案解析：技术转让免征增值税，处置办公楼，按转让价减购买价的差计算营业税＝（1000－100）×5%＝45（万元）；退税额是260，免抵退税额是400，退税额小于免抵退税额的差就是免抵额，免抵额作为计算城建税、教育费附加的依据。城建税＝（400－260＋45）×7%＝12.95（万元）教育费附加＝（400－260＋45）×3%＝5.55（万元）

某建筑公司于2012年10月承包甲单位的一项建筑工程,根据合同规定,采用包工不包料的方式进行工程价款结算。2013年9月份工程完工并验收合格,该建筑公司取得工程价款2200万元,同时,甲企业给予建筑公司提前竣工奖3万元,该工程耗费甲单位提供的建筑材料2875万元、电力价款268万元。建筑公司应纳营业税为()万元。

A、66

B、152.34

C、66.09

D、160.38

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答案解析：根据规定，纳税人从事建筑、修缮、装饰工程作业，无论与对方如何核算，其营业额均应包括工程所用原材料及其他物资和动力的价款在内；施工企业向建设单位收取的材料差价款、抢工费、全优工程奖和提前竣工奖，应并入计税营业额中征收营业税。因此，建筑公司应纳营业税＝（2200＋2875＋268＋3）×3%＝160.38（万元）。

下列应税凭证不属于免征印花税的是()。

A、国家指定的收购部门与农民个人书立的农产品收购合同

B、公租房经营管理单位购买住房作为公租房房源签订的购房合同

C、无息、贴息贷款合同

D、出版单位与发行单位之间订立的图书、报刊、音像征订凭证

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答案解析：出版单位与发行单位之间订立的图书、报刊、音像征订凭证按购销合同征收印花税。

某供热企业坐落在大城市,经有关部门核定2013年1~6月占用土地面积共计20000平方米,其中幼儿园占地600平方米、厂区内绿化占地400平方米。当年6月底将占地面积3000平方米的生产厂房售出,取得收入360万元。2013年度该企业取得供热总收入5000万元,其中2000万元为向居民供热取得的收入。当地省级人民政府确定每平方米征收城镇土地使用税的年税额为3元。2013年该供热企业应缴纳城镇土地使

A、52500

B、53700

C、21480

D、32220

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答案解析：向居民供热并向居民收取采暖费的供热企业暂免征收城镇土地使用税，如果存在兼营供热的企业，可以按照向居民供热取得的收入占生产经营总收入的比例划分征免税界限。应缴纳城镇土地使用税＝[（20000－600）×3÷2＋（20000－600－3000）×3÷2]×（5000－2000）÷5000＝32220（元）