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某酒店符合小型微利企业的条件,2013年10月取得客房收入25000元,餐饮收入30000元;经主管税务机关核准购进税控收款机三台,取得普通发票,支付金额10530元。当月销售非现场消费的手工月饼,取得含税收入15000元。则该企业10月份应缴纳的流转税为()。(假设酒店不经常发生增值税应税行为)

A、1670元

B、1656.89元

C、2153.96元

D、1220元

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答案解析：营业税纳税人购置税控收款机，可以按照取得的普通发票上的金额换算税金抵减应纳营业税。该酒店10月份应缴纳的营业税＝（25000＋30000）×5%－10530÷（1＋17%）×17%＝1220（元）；由于企业不经常发生增值税应税行为，所以可以按小规模纳税人核算，月销售额低于2万，不超过起征点，无需缴纳增值税。

某商业企业(增值税一般纳税人)2014年3月批发货物取得不含税收入7900万元,对消费者零售取得的价款2340万元(零售货物的增值税税率适用17%);将当年购入的汽车对外出租取得不含税收入20万元;以成本价为550万元,对外不含税销售价800万元的货物对外投资,与投资方共担风险;将上月外购成本100万元的商品用于交际应酬,同类不含税售价为140万元;将2年前购入的小汽车销售,不含税售价8万元;假设

A、1846.36

B、1846.2

C、1839.4

D、1839.56

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答案解析：当月应纳增值税＝7900×17％＋2340÷（1＋17％）×17％＋20×17％＋800×17％＋100×17％(进项税转出)＋8×4%×50%＝1839.56（万元）。

非从事房地产开发的纳税人在计算土地增值税时,可以作为“与转让房地产有关的税金”扣除的是()。(不考虑地方教育附加)

A、按转让房地产时实际缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加三个合计数

B、按转让房地产时实际缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和房地产开发期间缴纳的土地使用税合计数

C、按转让房地产时实际缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和与转让房地产有关的印花税的合计数

D、按转让房地产时实际缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和取得土地使用权缴纳的契税的合计数

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答案解析：从事房地产开发的纳税人在计算土地增值税时，可以作为“与转让房地产有关的税金”扣除的是，在转让房地产时已缴纳的营业税、城市维护建设税及教育费附加。非从事房地产开发的纳税人“与转让房地产有关的税金”除在转让房地产时已缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加外，还包括印花税。

某酒厂5月生产销售无醇啤酒40吨,每吨售价2800元。生产粮食白酒200吨全部用于销售,当月取得不含税销售额960万元,同时收取品牌使用费40万元:当期月初库存外购粮食酒精余额100万元,当月购进粮食酒精150万元,月末库存外购粮食酒精80万元。另外,该厂生产一种新开发的药酒,广告样品使用0.2吨,已知该种药酒无同类产品出厂价,生产成本每吨35000元,成本利润率为5%,消费税税率为10%,该厂当

A、2555166.67元

B、1538616.60元

C、2197992.74元

D、2158652.46元

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答案解析：无醇啤酒比照啤酒征收消费税；啤酒每吨售价为2800元，因此每吨税额为220元，所以销售无醇啤酒应纳消费税为：40×220＝8800（元）；销售白酒应纳消费税＝（9600000＋400000÷1.17）×20％＋200×2000×0.5＝2188376.07（元）；自产药酒用于其他方面的，视同销售征收消费税，无同类产品销售价格，则按组成计税价格计算消费税，所以广告样品使用药酒应纳消费税为：组成计税价

对于关税的征收管理规定,下列说法正确的是()。

A、纳税义务人应当自海关填发税款缴款书之日起15日内,向指定银行缴纳税款

B、纳税义务人自海关填发缴款书之日起1个月仍未缴纳税款,经海关关长批准,海关可以采取强制扣缴、变价抵缴等强制措施

C、滞纳金自关税缴纳期限届满滞纳之日起,至纳税义务人缴纳关税之日止,按滞纳税款万分之三的比例按日征收

D、因海关误征,多纳税款的,进出口货物的纳税义务人可以自缴纳税款之日起3年内,书面声明理由,向海关申请退税

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答案解析：选项B，关税纳税义务人自海关填发缴款书之日起3个月仍未缴纳税款，经海关关长批准，海关可以采取强制扣缴、变价抵缴等强制措施；选项C，关税的滞纳金自关税缴纳期限届满滞纳之日起，至纳税义务人缴纳关税之日止，按滞纳税款万分之五的比例按日征收；选项D，因海关误征，多纳税款的，进出口货物的纳税义务人可以自缴纳税款之日起1年内，书面声明理由，向海关申请退税。

关于消费税纳税义务发生时间的说法,不符合政策规定的是()。

A、某金银珠宝店销售金银首饰10件,收取价款25万元,其纳税义务发生时间为收款当天

B、某烟花企业采用赊销方式销售鞭炮,合同约定收款日期为5月30日,实际收到货款为6月15日,纳税义务发生时间为5月30日

C、某化妆品生产企业采用托收承付结算方式销售化妆品,其纳税义务发生时间为发出化妆品的当天

D、某汽车厂自产自用3台小汽车,其纳税义务发生时间为移送使用当天

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答案解析：纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售的应税消费品，其纳税义务的发生时间，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天。

下列对企业所得税法规定的税收优惠政策的表述中,错误的是()。

A、企业安置残疾人员所支付的工资可以在计算应纳税所得额时加计50%扣除

B、国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税

C、企业综合利用资源,生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入,可以在计算应纳税所得额时,减按90%计入收入

D、企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额,可以按投资额的10%实行税额抵免

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答案解析：企业安置残疾人员所支付的工资可以在计算应纳税所得额时加计100%扣除。

甲企业位于某经济开发区,2013年企业占用一块果园2000平方米开发一个大型商务会所,当地每平方米的平均税额是45元,由于当地人均耕地特别少,另按照国家规定的最高比例提高税额标准。则2013年该企业应该缴纳的耕地占用税为()。

A、0元

B、90000元

C、135000元

D、180000元

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答案解析：经济特区、经济技术开发区和经济发达、人均耕地特别少的地区，适用税额可以适当提高，但最多不得超过规定税额的50%，所以应缴纳的耕地占用税=2000×45×（1+50%）=135000（元）

某油田2013年12月份生产销售原油5万吨,售价15000万元,用于加热、修井的原油300吨;销售人造石油1万吨,售价3000万元,销售与原油同时开采的天然气2000万立方米,售价5000万元。已知原油和天然气的资源税税率均为5%。该油田2013年12月份应缴纳的资源税税额为()万元。(以上售价均为不含增值税售价)

A、750

B、490

C、1150

D、1000

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答案解析：该油田12月份应缴纳的资源税税额=（15000+5000）×5%=1000（万元）

下列关于城市维护建设税纳税地点的表述中,错误的是()。

A、无固定纳税地点的个人,为户籍所在地

B、代收代缴“三税”的单位,为税款代收代缴地

C、跨省开采的油田,生产单位与核算单位不在一个省内的,为油井所在地

D、取得管道输油收入的单位,为取得收入的各管道局所在地

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答案解析：对流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，应随同“三税”在经营地按适用税率缴纳。