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下列关于金银首饰的消费税税务处理,表述正确的有()。

A、带料加工的金银首饰,应按受托方销售同类金银首饰的销售价格确定计税依据征收消费税,没有同类金银首饰销售价格的,按照组成计税价格计算纳税

B、纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰,应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税

C、金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的,应按销售额全额征收消费税

D、外购的已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰,在计税时,准予按照生产领用量扣除外购珠宝玉石的已纳税款

E、金银首饰连同包装物销售的,无论包装物是否单独计价,也无论会计上如何核算,均应并入金银首饰的销售额,计征消费税

正确答案：公需科目题库搜索BCE

答案解析：选项D，外购的已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰，在计税时，一律不得扣除外购珠宝玉石的已纳税款。【点评】金银首饰零售环节征收消费税的规定，属于重点内容，也是考试的热点，尤其是金银首饰的计税依据，重点掌握：纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税，此时增值税和消费税的计税依据是一致的。此处还有一个易混点：（1）外购已税珠宝玉石生产

根据不动产进项税额分期抵扣的规定,以下属于可以分期抵扣进项税的业务有()。

A、融资租入的不动产

B、在施工现场修建的临时建筑物、构筑物

C、2016年5月1日后以抵债形式取得的不动产,并在会计制度上按固定资产核算的不动产

D、2016年5月1日后以接受捐赠形式取得的不动产,并在会计制度上按固定资产核算的不动产

E、纳税人2016年5月1日后购进货物用于改建、扩建不动产并增加不动产原值超过50%的

正确答案：公需科目题库搜索DE

答案解析：融资租入的不动产以及在施工现场修建的临时建筑物、构筑物，其进项税额不适用分2年抵扣的规定。【点评】本题考查不动产进项税额分期抵扣的规定，需要熟记以下内容：（1）增值税一般纳税人2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产，以及2016年5月1日后发生的不动产在建工程，其进项税额应按照有关规定分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40%。取得不动产，包括以直

工业企业以外的单位和个人的下列行为中,应视为应税消费品的生产行为,按规定征收消费税的有()。

A、将外购的非应税消费品以应税消费品对外销售

B、将外购的非应税消费品用于职工福利

C、将外购的非应税消费品用于换取生产资料

D、将外购的消费税低税率应税产品以高税率应税产品对外销售

E、将外购的消费税已税产品以消费税非应税产品对外销售

正确答案：公需科目题库搜索D

答案解析：工业企业以外的单位和个人的下列行为视为应税消费品的生产行为，按规定征收消费税：（1）将外购的消费税非应税产品以消费税应税产品对外销售的；（2）将外购的消费税低税率应税产品以高税率应税产品对外销售的。

下列关于城市维护建设税减免税优惠政策的说法中,不正确的有()。

A、某生产企业进口一台机器设备,海关代征其增值税的同时应代征城市维护建设税

B、农业生产者销售自产农产品免征增值税的同时免征城市维护建设税

C、某企业享受增值税即征即退的税收优惠政策,除另有规定外,随增值税附征的城市维护建设税,一律不予退还

D、某企业享受增值税先征后返的税收优惠政策,其城市维护建设税也应先征后返

E、外贸企业出口高档化妆品退还增值税、消费税的,应同时退还城市维护建设税

正确答案：公需科目题库搜索DE

答案解析：选项A，海关对进口产品代征增值税、消费税的，不征收城市维护建设税；选项D，对增值税、消费税实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随增值税、消费税附征的城市维护建设税，一律不予退（返）还；选项E，对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税。【点评】关于城建税减免税规定，难度不大。除了单纯的文字题外，另一种考查方式，是与城建税及教育费附加应纳税额的计算结合。重点记忆

根据“营改增”的有关规定,下列属于视同提供应税服务的有()。

A、为本单位员工无偿提供搬家服务

B、向客户无偿提供信息咨询服务

C、个体工商户聘用的员工为雇主提供取得工资的服务

D、为客户无偿提供广告设计服务

E、向关联单位无偿提供贷款服务

正确答案：公需科目题库搜索DE

答案解析：选项A，单位为员工无偿提供的服务，属于非营业活动，不征增值税；选项C，单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供取得工资的服务，属于非营业活动，不征收增值税。【点评】增值税视同销售，在每年考试中都会考查到，例如在2016年单选题中进行了考查。考查方式主要有两种：一种是客观题文字表述，另一种是主观题数据计算。文字表述题，类似于本题，难度不大；数据计算题，一般与增值税应纳税额的计算结合，此类题目

根据铁路运输企业汇总缴纳增值税征收管理的有关规定,下列表述错误的有()。

A、中国铁路总公司及其所属运输企业用于铁路运输及辅助服务以外的进项税额不得汇总

B、中国铁路总公司的增值税纳税期限为一个月

C、中国铁路总公司所属运输企业提供铁路运输及辅助服务,按照除铁路建设基金以外的销售额和预征率计算应预缴税额,按月向主管税务机关申报纳税,不得抵扣进项税额

D、中国铁路总公司所属运输企业,应按月将当月提供铁路运输及辅助服务的销售额、进项税额和已缴纳增值税额归集汇总,填写《铁路运输企业分支机构增值税汇总纳税信息传递单》,报送主管税务机关签章确认后,于次月20日前传递给中国铁路总公司

E、中国铁路总公司及其所属运输企业,一律由主管税务机关认定为增值税一般纳税人

正确答案：公需科目题库搜索D

答案解析：选项B，中国铁路总公司的增值税纳税期限为一个季度；选项D，中国铁路总公司所属运输企业，应按月将当月提供铁路运输及辅助服务的销售额、进项税额和已缴纳增值税额归集汇总，填写《铁路运输企业分支机构增值税汇总纳税信息传递单》，报送主管税务机关签章确认后，于次月10日前传递给中国铁路总公司。

下列业务中,免征增值税的有()。

A、残疾人本人为社会提供的服务

B、个人转让著作权

C、金融机构之间开展的转贴现业务

D、个人将购买不足2年的住房对外销售

E、军队出租空余房产

正确答案：公需科目题库搜索BCE

答案解析：个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税。【点评】关于增值税税收优惠，每年考试基本都会涉及，尤其是营改增涉及的免税项目，曾在2016年单选题中考查到。要熟记营改增的免税项目和今年教材中新增加的项目，常考项目和新增加项目比如：（1）纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务，免征增值税。（2）个人转让著作权，免征增值税。（3）个人销售自建自用住房，免征增值税

下列关于卷烟和白酒消费税最低计税价格核定的说法中,正确的有()。

A、白酒生产企业销售给销售单位的白酒,生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格(不含增值税)70%以下的,税务机关应核定消费税最低计税价格

B、卷烟消费税最低计税价格核定范围为卷烟生产企业在生产环节销售的所有牌号、规格的卷烟

C、实际销售价格高于核定计税价格的卷烟,按计税价格征税

D、已核定最低计税价格的白酒,销售单位对外销售价格持续上涨或下降时间达到2个月以上、累计上涨或下降幅度在30%(含)以上的白酒,税务机关重新核定最低计税价格

E、白酒生产企业未按规定上报销售单位销售价格的,主管国家税务局应按照销售单位销售价格征收消费税

正确答案：公需科目题库搜索BE,专业课助手WenXin：【go2learn_net】

答案解析：选项C，实际销售价格高于核定计税价格的卷烟，按实际销售价格征收消费税；反之，按计税价格征税；选项D，已核定最低计税价格的白酒，销售单位对外销售价格持续上涨或下降时间达到3个月以上、累计上涨或下降幅度在20%（含）以上的白酒，税务机关重新核定最低计税价格。

下列关于营改增应税行为销售额的表述中,正确的有()。

A、金融商品转让,以卖出时取得的全部收入为销售额

B、纳税人提供人力资源外包服务,按照经纪代理服务缴纳增值税,其销售额不包括受客户单位委托代为向客户单位员工发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金

C、一般纳税人提供劳务派遣服务,可以选择差额纳税,以取得的全部价款和价外费用,扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额

D、一般纳税人跨县(市)提供建筑服务,选择适用简易计税方法计税的,以取得的全部价款和价外费用为销售额

E、提供物业管理服务的纳税人,向服务接受方收取的自来水水费,以扣除其对外支付的自来水水费后的余额为销售额

正确答案：公需科目题库搜索CE

答案解析：选项A，金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额；选项D，一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额。

境外单位或者个人发生的下列行为不属于在境内销售服务或者无形资产的有()。

A、为出境的函件、包裹在境外提供的收派服务

B、向境内单位或者个人提供的工程施工地点在境外的工程监理服务

C、向境内单位或者个人提供的工程、矿产资源在境外的工程勘察勘探服务

D、向境内单位或者个人提供的会议展览地点在境外的会议展览服务

E、向境内单位或者个人提供的工程施工地点在境内的建筑服务

正确答案：公需科目题库搜索BCD

答案解析：境外单位或者个人发生的下列行为不属于在境内销售服务或者无形资产：（1）为出境的函件、包裹在境外提供的邮政服务、收派服务；（2）向境内单位或者个人提供的工程施工地点在境外的建筑服务、工程监理服务；（3）向境内单位或者个人提供的工程、矿产资源在境外的工程勘察勘探服务；（4）向境内单位或者个人提供的会议展览地点在境外的会议展览服务。【点评】本题考查境内销售服务或无形资产的界定，在2016年单选题中考查了