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下列项目作为两次收入计缴个人所得税的是()。

A、王某12月份给学员讲课三次,即12月5日,12月15日和12月25日各讲一次课,共取得讲课收入3500元

B、小明出书一本,出版社分两次支付稿酬,每次得稿酬4500元

C、小红转让两项专利,分别为5万元、3万元,合计8万元

D、张某出租房屋,期限1年,8月份取得本月租金收入为2000元

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答案解析：选项C，小红转让两项专利的5万元和3万元应作为两次所得；选项A、B、D，属于一次性收入。

下列选项中,属于个人所得税“稿酬所得”征税范围的是()。

A、记者在本单位刊物上发表文章取得的报酬

B、将国外的图书翻译出版取得的报酬

C、某知名画家按客户要求进行绘画取得的报酬

D、提供著作权而取得的报酬

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答案解析：选项A属于“工资、薪金所得”；选项C属于“劳务报酬所得”；选项D属于“特许权使用费所得”。

某演员参加一次商业演出,合同规定不含税演出费30000元,个人所得税由演出公司代付,则演出公司代付个人所得税为()元。

A、5760.08

B、5820.39

C、6842.10

D、6900.20

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答案解析：换算含税的应纳税所得额=（30000－2000）×（1－20%）÷76%=29473.68（元）应纳税额=29473.68×30%－2000=6842.10（元）

下列应按“特许权使用费所得”税目征收个人所得税的项目有()。

A、编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费

B、作者将自己的文字作品手稿原件公开拍卖的所得

C、某杂志的编辑在该杂志上发表文章取得的所得

D、个人取得特许权的经济赔偿收入

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答案解析：某杂志的编辑在该杂志上发表文章取得的所得按“工资、薪金所得”征收个人所得税。

根据个人所得税法律制度的规定,下列个人所得中,不属于“劳务报酬所得”的是()。

A、某大学教授从企业取得咨询费

B、某公司高管从大学取得的讲课费

C、某设计院设计师从家装公司取得的设计费

D、某编剧取得的剧本使用费

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答案解析：选项D按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税。

企业出售投资性房地产产生的净损益,属于直接计入利润的利得和损失。

A、正确

B、错误

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答案解析：企业出售投资性房地产，应通过其他业务收入和其他业务成本核算，属于企业营业利润的组成部分。

(2014年考题)某高校教师2014年8月所取得的下列收入中,应计算缴纳个人所得税的是()。

A、国债利息收入

B、任职高校发放的误餐补助

C、为某企业开设讲座取得的酬金

D、任职高校为其缴付的住房公积金

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答案解析：选项A，国债利息收入，免征个人所得税；选项B，任职高校发放的误餐补助，不征收个人所得税；选项D，住房公积金，免征个人所得税。

王某2017年年末取得全年一次性奖金120000元,企业为王某定额负担4000元的个人所得税,王某每月工资15000元,王某年终奖自己负担的税额为()元。

A、31005

B、29875

C、27695

D、25995

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答案解析：应纳税所得额＝120000＋4000＝124000（元），124000÷12＝10333.33（元），适用税率25％，速算扣除数1005。年终奖应纳个税＝124000×25%－1005＝29995（元），王某自己实际缴纳税额＝29995－4000＝25995（元）。

个人独资企业的投资者缴纳所得税时,下列选项中按照利息、股息、红利所得征税的是()。

A、投资者买彩票中奖所得

B、独资企业对外投资分回来的股息

C、投资者个人从独资企业领取的工资

D、独资企业分配给投资者个人的所得

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答案解析：个人独资企业和合伙企业对外投资分回的利息或者股息、红利，不并入企业的收入，而应单独作为投资者个人取得的利息、股息、红利所得，按“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税。选项A，属于偶然所得；选项C、D属于生产经营所得。

处置采用公允价值模式计量的投资性房地产时,与之相关的其他综合收益应转入投资收益。

A、正确

B、错误

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答案解析：处置采用公允价值模式计量的投资性房地产时，与之相关的其他综合收益应转入其他业务成本。