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下列各项不符合非居民企业所得税管理规定的是()。
A、非居民企业取得来源于中国境内的担保费,应按照《企业所得税法》对利息所得规定的税率计算缴纳企业所得税
B、非居民企业在中国境内未设立机构、场所而转让中国境内土地使用权,应以其取得的土地使用权转让收入总额计算缴纳企业所得税,并由扣缴义务人在支付时代扣代缴
C、非居民企业出租位于中国境内的房屋、建筑物等不动产,对未在中国境内设立机构、场所进行日常管理的,以其取得的租金收入全额计算缴纳企业所得税
D、中国境内居民企业向未在中国境内设立机构、场所的非居民企业分配股息、红利等权益性投资收益,应在作出利润分配决定的日期代扣代缴企业所得税
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答案解析：非居民企业在中国境内未设立机构、场所而转让中国境内土地使用权，应以其取得的土地使用权转让收入总额减除计税基础后的余额作为土地使用权转让所得计算缴纳企业所得税，并由扣缴义务人在支付时代扣代缴。【点评】此题考查的知识点是非居民企业企业所得税的管理。关于非居民企业企业所得税应关注：（1）非居民企业所得税实行源泉扣缴，以依照有关法律规定或者合同约定对非居民企业直接负有支付相关款项义务的单位或者个人为扣缴义
下列所得中,应按照“稿酬所得”缴纳个人所得税的是()。
A、书法家为企业题字获得的报酬
B、杂志社记者在本社杂志发表文章获得的报酬
C、电视剧制作中心的编剧编写剧本获得的报酬
D、出版社的专业作者翻译的小说由该出版社出版获得的报酬
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答案解析：选项A，按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税，选项B，按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税；选项C，按“特许权使用费所得”缴纳个人所得税。【点评】此题考查的知识点是个税税目的甄别判定。税目选择的正确与否，涉及税率和计税方法的不同。税目一旦选错，计算结果也不会对。考生应注意工资薪金和劳务报酬、稿酬三者的区别。（1）工薪和劳报：判断一项收入是属于劳务报酬所得还是属于工资薪金所得的重要标准是：是否存在雇佣和被
根据税法规定,本地文档和特殊事项文档应当在关联交易发生年度()之前准备完毕。
A、当年5月30日
B、当年6月30日
C、次年6月30日
D、次年12月31日
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答案解析：本地文档和特殊事项文档应当在关联交易发生年度次年6月30日之前准备完毕。【点评】本题考查的知识点是同期资料准备。此内容教材表述较多，且枯燥难记，考生应根据教材梳理出提纲，或记忆网校讲义，不值得投入过多的时间。
下列关于企业所得税征收管理的表述,错误的是()。
A、除税收法律、行政法规另有规定外,居民企业以企业登记注册地为纳税地点
B、非居民企业在中国境内设立机构、场所的,应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得,以机构、场所所在地为纳税地点
C、企业所得税按年计征,分月或者分季预缴,年终汇算清缴,多退少补
D、按月或按季预缴的,应当自月份或者季度终了之日起7日内,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款
正确答案：公需科目题库搜索,考试助理微xin[xzs9519]
答案解析：按月或按季预缴的，应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。【点评】此题是对企业所得税纳税地点及缴税方法的综合考查。相关知识点归纳：（1）企业所得税纳税地点：①居民企业一般以企业登记注册地为纳税地点，但登记注册地在境外的，以企业实际管理机构所在地为纳税地点。②居民企业在中国境内设立的不具有法人资格的分支或营业机构，由该居民企业汇总计算并缴纳企业所得税。
2017年6月刘某取得好友赠送的房产,赠送合同注明房产价值120万元,刘某缴纳了相关税费8万元并办理了产权证。刘某取得该房产应缴纳个人所得税()万元。
A、9.5
B、12
C、22.4
D、24
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答案解析：房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与他人的，受赠人因无偿受赠房屋取得的受赠所得，按照“其他所得”项目缴纳个人所得税，税率为20%，其应纳税所得额为房地产赠与合同上标明的赠与房屋价值减除赠与过程中受赠人支付的相关税费后的余额。刘某应缴纳个人所得税＝（120－8）×20%＝22.4（万元）。【点评】此题考查的知识点是受赠的个税计算。考生应对比掌握房产受赠的免税政策及财税部门已明确的“其他所得”包括内容。（
根据个人所得税相关规定,个人转让限售股时,以转让当日该股份实际转让价格计算转让收入的情形是()。
A、个人用限售股接受要约收购
B、个人行使现金选择权将限售股转让给提供现金选择权的第三方
C、个人用限售股认购或申购交易型开放式指数基金份额
D、个人通过证券交易所集中交易系统或大宗交易系统转让限售股
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答案解析：选项A，转让收入以要约收购的价格计算；选项B，转让收入以实际行权价格计算；选项C，转让收入以股份过户日的前一交易日该股份收盘价计算。【点评】此题考查的知识点是限售股转让收入的确认。题目选项有点偏冷，考生通过此题了解不同交易方式下如何确认收入即可。
预约定价安排执行期间,企业发生影响预约定价安排的实质性变化,应书面报告主管税务机关,详细说明该变化对执行预约定价安排的影响,并附送相关资料。由于非主观原因而无法按期报告的,可以延期报告,但延长期限不得超过()。
A、40日
B、20日
C、30日
D、60日
正确答案：公需科目题库搜索,学习助理微-信(xzs9529)
答案解析：预约定价安排执行期间，企业发生影响预约定价安排的实质性变化，应当在发生变化之日起30日内书面报告主管税务机关，详细说明该变化对执行预约定价安排的影响，并附送相关资料。由于非主观原因而无法按期报告的，可以延期报告，但延长期限不得超过30日。【点评】此题考查的知识点是预约定价安排。2016年10月11日，国家税务总局发布《关于完善预约定价安排管理有关事项的公告》（国家税务总局公告2016年第64号），
适用于有形资产的购销、转让和使用,无形资产的转让和使用以及劳务提供等关联交易的转让定价方法是()。
A、可比非受控价格法
B、利润分割法
C、交易净利润法
D、成本加成法
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答案解析：交易净利润法通常适用于有形资产的购销、转让和使用，无形资产的转让和使用以及劳务提供等关联交易。【点评】此题考查的知识点是转让定价方法。关键掌握如下知识点：（1）转让定价调整的具体方法包括可比非受控价格法、再销售价格法、成本加成法、交易净利润法、利润分割法等。（2）各方法的适用情形：可比非受控价格法——适用于所有类型的关联交易；再销售价格法——适用于再销售者未对商品进行改变外形、性能、结构或更换商标
依据企业所得税相关规定,企业将资产移送用于下列情形,不属于视同销售的是()。
A、用于对外捐赠
B、用于市场推广或销售
C、用于职工奖励或福利
D、从总机构转移到其境内分支机构
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答案解析：企业将资产移送他人的下列情形，因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产，应按规定视同销售确定收入：（1）用于市场推广或销售；（2）用于交际应酬；（3）用于职工奖励或福利；（4）用于股息分配；（5）用于对外捐赠；（6）其他改变资产所有权属的用途选项D，属于企业内部处置资产，不属于企业所得税视同销售。【点评】此题考查的知识点是企业所得税的视同销售。关于所得税的视同销售应把握2点：（1）所得税视同销