答案来源于：答案兔网站（https://www.gongxuke.net/）
对于一般纳税人出现以下()情形的,税法规定不得领购使用增值税专用发票。
A、会计核算不健全,无法准确核算企业的销项税额和进项税额的
B、向其他单位借用增值税专用发票,税务机关责令限期改正,逾期仍然不改正的
C、私自印制专用发票,税务机关责令限期改正,已经改正的
D、汽车生产企业销售生产的小汽车给商贸企业
E、不能向税务机关准确提供有关增值税计税资料的
正确答案：公需科目题库搜索BE,学习考试帮手微Xin(xzs9523)
答案解析：本题考核发票的种类和使用范围的知识点。选项C，私自印制专用发票，税务机关责令限期改正，已经改正的，可以领购使用增值税专用发票。如果私自印制专用发票，税务机关责令限期改正，逾期仍未改正的，不得领购使用增值税专用发票。选项D，汽车生产企业销售生产的小汽车给商贸企业，可以领购开具增值税专用发票。
下列关于增值税的计税销售额规定,说法正确的有()。
A、以物易物方式销售货物,由多交付货物的一方以价差计算缴纳增值税
B、以旧换新方式销售货物,以实际收取的不含增值税的价款计算缴纳增值税(金银首饰除外)
C、还本销售方式销售货物,以实际销售额计算缴纳增值税
D、销售折扣方式销售货物,不得从计税销售额中扣减折扣额
E、销售折让的销售货物,可以从计税销售额中扣减折扣额
正确答案：公需科目题库搜索DE
答案解析：以物易物方式销售货物，双方是既买又卖的业务，分别按购销业务处理；以旧换新业务中，只有金银首饰以旧换新，按实际收取的不含增值税的价款计税，其他货物以旧换新均以新货物不含税价计税，不得扣减旧货物的收购价格。
税务师在进行土地增值税的纳税审核时,下列行为应征收土地增值税的有()。
A、改制重组时工业企业以房产进行投资
B、某房地产企业用商品房换某工业企业持有的土地使用权
C、某房地产企业将生地开发为熟地后转让
D、某外贸企业出地,与某房地产企业出资合作建造写字楼,约定按三七比例分房自用
E、某工业企业将自有房产出租给另一工业企业
正确答案：公需科目题库搜索C,学习助手薇xin：xzs9523
答案解析：选项A，改制重组时工业企业以房产进行投资，暂不征收土地增值税。选项D，合作建房分房自用的，暂免征收土地增值税。选项E，房地产出租，出租人取得了收入，但没有发生房地产权属的转让，不属于土地增值税的征税范围。
关于涉税鉴证业务下列说法正确的有()。
A、税务师事务所可以为执行涉税鉴证业务的税务师配备助理人员,从事辅助性工作
B、税务师在执行涉税鉴证服务过程中,聘请专家协助其完全某些比较复杂的专业工作
C、鉴证人对其鉴证行为合法性的证明责任,不能替代或减轻涉税鉴证委托人或被鉴证人应当承担的会计责任、纳税申报责任
D、税务师执行涉税鉴证业务时,应当编制工作底稿,且必须是纸质
E、除法律、法规另有规定外,涉税鉴证业务工作底稿应当至少保存10年
正确答案：公需科目题库搜索BCE
答案解析：选项D可以是纸质，也可以是电子形式的。
下列有关甲公司持有乙公司债券在2008年12月31日的会计处理中正确的是()。
A、甲公司无需计提减值准备
B、甲公司需计提677.55万元的减值准备
C、甲公司需计提345万元的减值准备
D、甲公司需计提760.43万元的减值准备
正确答案：公需科目题库搜索,学法用法助理微Xin【xzs9529】
答案解析：2008年12月31日持有至到期投资的预计未来现金流量的现值＝400×（P/A,7%,4）＋10000×（P/S,7%,4）＝400×3.3872＋10000×0.7629＝8983.88（万元），此时的摊余成本是9590.12＋71.31＝9661.43（万元）；因为9661.43>8983.88，所以发生了减值，计提的减值准备的金额＝9661.43－8983.88＝677.55（万元），账务处
下列属于税务师代理工作的有()。
A、代理制作发票
B、代理制作原始凭证
C、代理填制记账凭证
D、代理设置会计账簿
E、代理编制财务报表
正确答案：公需科目题库搜索DE
答案解析：选项A，发票是不能自己制作的，要去税务局领购；选项B，税务师不能代理制作原始凭证，仅能指导其正确填制或依法取得有效原始凭证。
企业发生的下列资产处置行为应按税法规定视同销售计征企业所得税的有()。
A、将资产用于对外捐赠
B、将资产用于交际应酬
C、将资产用于职工奖励
D、改变资产的性能
E、改变资产形状
正确答案：公需科目题库搜索BC
答案解析：选项DE，改变资产的形状、结构或性能，资产的所有权并未发生转移，属于内部处置资产，无需视同销售计征企业所得税。
甲公司2008年度因持有乙公司债券应确认的收益为()。
A、600
B、541.41
C、671.31
D、657.71
正确答案：公需科目题库搜索
答案解析：本题需要重新计算实际利率，计算过程如下：600×（P/A，r，5）＋10000×（P/S，r，5）＝9590.12利率现值6%10000.44r9590.127%9590.12根据上面的结果可以看出r＝7%甲公司2008年度因持有乙公司债券应确认的收益＝9590.12×7%＝671.31（万元）相关的会计分录应该是：借：应收利息600（10000×6%）持有至到期投资——利息调整71.31贷：投资
下列有关甲公司持有乙公司债券的论断中,正确的是()。
A、甲公司应将持有的乙公司债券定性为交易性金融资产,初始入账成本为9500万元
B、甲公司应将持有的乙公司债券定性为可供出售金融资产,初始入账成本为9590.12万元
C、甲公司应将持有的乙公司债券定性为持有至到期投资,初始入账成本为9590.12万元
D、甲公司应将持有的乙公司债券定性为持有至到期投资,初始入账成本为9500万元
正确答案：公需科目题库搜索,好医生助手Weixin：go2learn_net
答案解析：甲公司取得乙公司债券时应该划分为持有至到期投资，因为“管理层拟持有该债券至到期”。甲公司取得乙公司债券时的账务处理是：借：持有至到期投资――成本10000（100×100）贷：银行存款9590.12持有至到期投资——利息调整409.88
下列选项中,不属于在境内销售服务、无形资产或者不动产的有()。
A、服务(租赁不动产除外)的销售方在境内
B、所销售的不动产在境外
C、所销售自然资源使用权的自然资源在境内
D、服务(租赁不动产除外)的购买方在境内
E、所租赁的不动产在境外
正确答案：公需科目题库搜索E
答案解析：在境内销售服务、无形资产或者不动产，是指：（1）服务（租赁不动产除外）或者无形资产（自然资源使用权除外）的销售方或者购买方在境内；（2）所销售或者租赁的不动产在境内；（3）所销售自然资源使用权的自然资源在境内；（4）财政部和国家税务总局规定的其他情形。