查找考试题目使用：答案兔网站（http://www.gongxuke.net/）

下列业务中体现重要性原则的有()。

A、存货盘盈直接贷记当期“管理费用”,而固定资产盘盈则作前期重大差错更正,按追溯重述法进行会计处理

B、合并会计报表中不重要事项的抵销分录可不作或简化抵销处理

C、分期收款发出商品按现值列收入

D、对融资租入的固定资产视同自有固定资产核算

正确答案：公需科目题库搜索B

答案解析：分期收款销售方式下收入的确认和融资租入固定资产的核算均遵循的是实质重于形式原则。

对于购买1份股票,同时购买该股票1份看跌期权组成的保护性看跌期权(执行价格为购买股票时股价),下列说法中正确的有()。

A、股价小于执行价格时,组合最大净损失为期权价格

B、股价小于执行价格时,组合最大净收益为期权价格

C、股价大于执行价格时,组合净收益小于股票净收益

D、股价大于执行价格时,组合净收益大于股票净收益

正确答案：公需科目题库搜索C

答案解析：保护性看跌期权，如果到期日股价小于执行价格，组合最大净损失为期权价格；反之，净收益会低于单纯投资股票，降低的数额等于期权价格。所以选项A、C正确。

下列说法不正确的有()。

A、风险中性的投资者不需要额外的收益补偿其承担的风险

B、股票价格的上升百分比就是股票投资的收益率

C、风险中性原理下,所有证券的预期收益率都是无风险收益率

D、根据风险中性原理,期权价值等于期权执行日的净损益使用无风险利率折现

正确答案：公需科目题库搜索D,普法考试助理微-信：（xzs9519）

答案解析：风险中性原理：假设投资者对待风险的态度是中性的，所有证券的预期收益率都应当是无风险利率。风险中性的投资者不需要额外的收益补偿其承担的风险。在风险中性的世界里，将期望值用无风险利率折现，可以获得现金流量的现值。

下列业务的会计处理中体现可比性要求的有()。

A、资产组的认定口径不得随意变更

B、母公司对子公司的长期股权投资由权益法转成本法所作的追溯调整

C、投资性房地产由成本模式转为公允价值模式属于会计政策变更,应追溯调整

D、所得税核算方法由应付税款法改为资产负债表债务法属于会计政策变更,采用追溯调整法进行会计处理。

正确答案：公需科目题库搜索BCD

下列关于期权的说法中,不正确的是()。

A、看涨期权—看跌期权平价定理成立的前提条件是,看涨期权与看跌期权具有相同的执行价格

B、看涨期权—看跌期权平价定理成立的前提条件是,看涨期权与看跌期权具有相同的到期日和执行价格

C、同时购买某股票的看涨期权和看跌期权的投资策略,称为“多头对敲”

D、同时出售某股票的看涨期权和看跌期权的投资策略,称为“空头对敲”

正确答案：公需科目题库搜索CD

答案解析：看涨期权—看跌期权平价定理成立的前提条件是，看涨期权与看跌期权具有相同的到期日和执行价格，所以选项A的说法不正确，选项B的说法正确；多头对敲是指同时买进一只股票的看涨期权和看跌期权，它们的执行价格、到期日都相同，所以选项C的说法不正确；空头对敲是指同时卖出一只股票的看涨期权和看跌期权，它们的执行价格、到期日都相同，所以选项D的说法不正确。

有一项看涨期权,期权成本为5元,标的股票的当前市价为50元,执行价格为50元,到期日为1年后的今天,若到期日股票市价为65元,则下列计算正确的有()。

A、多头看涨期权到期日价值为15元

B、多头看涨期权净损益为10元

C、空头看涨期权到期日价值为-15元

D、空头看涨期权净损益为-10元

正确答案：公需科目题库搜索BCD

答案解析：若看涨期权到期日股票市价为65元，那么多头看涨期权到期日价值＝Max（65－50，0）＝15（元），多头看涨期权净损益＝15－5＝10（元），所以选项A、B正确；空头看涨期权到期日价值＝－Max（65－50，0）＝－15（元），空头看涨期权净损益＝－15＋5＝－10（元），所以选项C、D正确。

依据平价定理,下列表达式不正确的是()。

A、看涨期权价格-看跌期权价格=标的资产价格-执行价格现值

B、看涨期权价格-看跌期权价格=标的资产价格-执行价格

C、看涨期权价格+执行价格现值=标的资产价格+看跌期权价格

D、看涨期权价格+看跌期权价格=标的资产价格+执行价格

正确答案：公需科目题库搜索D,干部网络助理薇xin【xzs9529】

答案解析：根据平价定理，看涨期权价格－看跌期权价格＝标的资产价格－执行价格现值，所以选项B、D的说法不正确。

Inwhichofthefollowingsituationswouldtherebeinelasticdemand?

A、5%priceincreaseresultsina3%decreaseinthequantitydemanded.

B、4%priceincreaseresultsina6%decreaseinthequantitydemanded.

C、4%priceincreaseresultsina4%decreaseinthequantitydemanded.

D、3%pricedecreaseresultsina5%increaseinthequantitydemanded.

正确答案：公需科目题库搜索

答案解析：(A)Therequirementistoidentifythesituationinwhichthereisinelasticdemand.Demandelasticityismeasuredbythechangeinthequantitydemandeddividedbythechangeintheprice.Iftheratioisgreaterthanone,demandissaidtob

已知F公司股票的市场价格为30元,市场上有以该公司股票为标的的、执行价格为35元的看涨期权。下列关于该期权的叙述中正确的是()元。

A、该期权内在价值为-5元

B、该期权为虚值期权

C、该期权价值等于0

D、如果该期权市场价格为1.5元,则其时间溢价为1.5元

正确答案：公需科目题库搜索D

答案解析：对于看涨期权来说，资产现行市价低于执行价格时，该期权处于“虚值状态”，内在价值等于零，所以选项A不正确，选项B正确；期权价值＝期权的时间溢价＋内在价值，内在价值为0，期权价值不一定等于0，所以选项C不正确；如果期权价格为1.5元，那么时间溢价＝期权价格＝1.5（元），所以选项D正确。

利用布莱克-斯科尔斯期权定价模型估算期权价值时,下列表述正确的有()。

A、在标的股票派发股利的情况下对期权估价时,要从估价中扣除期权未来所派发的全部股利的现值

B、在标的股票派发股利的情况下对期权估价时,要从估价中扣除期权到期日前所派发的全部股利的现值

C、模型中的无风险利率应采用国库券按连续复利计算的到期收益率

D、对于不派发股利的美式看涨期权,不能直接使用该模型进行估价

正确答案：公需科目题库搜索C

答案解析：在标的股票派发股利的情况下对期权估价时,要从估价中扣除期权到期日前所派发的全部股利的现值。所以选项A是错误的，选项B是正确的。模型中的无风险利率应采用国库券按连续复利计算的到期收益率。选项C是正确的。对于不派发股利的美式看涨期权，能直接使用该模型进行估价。所以选项D是错误的。