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下列各项中,能使企业资产、负债总额同时减少的有()。

A、支付计提的应付债券利息

B、发行公司债券

C、用银行存款偿还前期货款

D、企业宣告分配现金股利

正确答案：公需科目题库搜索C

答案解析：A项支付债券利息，会计处理为：借：应付利息贷：银行存款资产与负债同时减少；B项发行公司债券，会计处理为：借：银行存款贷：应付债券资产与负债同时增加；C项用银行存款偿还前期货款，会计处理为：借：应付账款贷：银行存款资产与负债同时减少；D项企业宣告分配现金股利，会计处理为借：利润分配——应付现金股利贷：应付股利所有者权益减少，负债增加，资产总额不变。

某企业于2002年成立(假定所得税率为25%),当年发生亏损180万元,2003年至2008年每年实现利润总额为20万元,假设2008年不存在纳税调整事项,则2008年年底该企业“利润分配——未分配利润”科目的余额为()万元。

A、60

B、65

C、-65

D、-60

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答案解析：按税法规定，企业发生的亏损可以用未来五年的税前利润进行弥补，超过五年如果还有未弥补的亏损，那么可以用税后利润或盈余公积弥补，因此，该企业2008年实现的利润20万元只能按税后的净利润弥补亏损，应交所得税为20×25%=5（万元），2008年净利润=20-5=15（万元），2008年年底该企业“利润分配——未分配利润”科目的借方余额=180-20×5-15=65（万元），即还有尚未弥补的亏损65万元

甲公司2009年购入一幢建筑物出租给乙公司,取得发票上注明的价款为4400万元,甲公司将其作为投资性房地产核算,并采用公允价值模式计量,租期为5年。每年末收取租金200万元。2009年12月31日,该幢厂房的公允价值为4500万元。甲公司2009年因该投资性房地产对营业利润的影响为()万元。

A、-100

B、300

C、400

D、-400

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答案解析：2009年12月31日应确认的公允价值变动收益＝4500－4400＝100（万元），租金收入应该计入其他业务收入中，所以甲公司2009年因该投资性房地产对营业利润的影响金额＝100＋200＝300（万元）。

甲公司2009年10月8日开始建造一栋办公楼,领用生产用原材料100万元,原材料购入时支付的增值税为17万元;2009年11月因管理不善导致库存商品霉烂变质一批,其实际成本60万元,经确认损失的外购材料的增值税为10.2万元。不考虑其他因素,则甲公司2009年记入“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目的金额为()万元。

A、6.8

B、17

C、10.2

D、27.2

正确答案：公需科目题库搜索,小助理Weixin:(go2learn)

答案解析：甲公司记入“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目的金额＝17+10.2=27.2（万元）。

某工业生产企业为小规模纳税人,原材料采用计划成本法核算。本期购入原材料一批,取得增值税专用发票上注明原材料价款为50万元,增值税额为8.5万元,材料尚未到达,支付运费0.2万元,保险费0.3万元,已取得运费发票,其应计入材料采购账户的金额为()万元。

A、59

B、50.5

C、58.5

D、58.8

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答案解析：小规模纳税企业购入货物无论是否具有增值税专用发票，其支付的增值税额均应计入购入货物成本中，同样，运费也不可以按7%进行抵扣。所以应计入材料采购的金额＝50+8.5+0.2+0.3＝59（万元）。

安泰公司于2009年7月1日按面值发行三年期、到期一次还本付息、年利率为8%(不计复利)的债券,债券的面值总额为500万元。该公司所筹集的资金全部用于建造固定资产,至2009年12月31日工程尚未完工,计提本年长期债券利息。该期债券产生的实际利息费用全部符合资本化条件,作为在建工程成本。则该公司2009年末计提利息的会计分录为()。

A、借:在建工程20贷:应付债券——应计利息20

B、借:在建工程40贷:应付债券——应计利息40

C、借:在建工程40贷:应付利息40

D、借:在建工程20贷:应付利息20

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答案解析：本题中，至2009年12月31日，企业债券发行在外的时间为6个月，该年应计的债券利息＝500×8％×6/12＝20（万元）。由于该长期债券为到期时一次还本付息，因此利息20万元应记入“应付债券——应计利息”科目。

下列税金中,不应该计入有关物资或劳务成本中的有()。

A、委托加工物资收回后用于连续生产应税消费品的,由受托方代收代交的消费税

B、委托加工物资收回后直接对外销售的,由受托方代收代交的消费税

C、小规模纳税人企业购进货物和接受应税劳务时支付的增值税

D、企业进口应税物资在进口环节应交的消费税

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答案解析：委托加工物资收回后用于连续生产应税消费品的，由受托方代收代交的消费税，不应该计入委托加工物资的成本中，应该计入“应交税费——应交消费税”科目中核算；委托加工物资收回后直接对外销售的，由受托方代收代交的消费税，应该计入委托加工物资的成本中。

下列未达账项中,会导致银行存款对账单金额大于银行存款日记账金额的有()。

A、企业已开出但银行尚未兑付的支票

B、企业已收但尚未存入银行的转账支票

C、银行收到委托款项但尚未通知企业

D、银行划付电话费但未将通知单送达企业

正确答案：公需科目题库搜索C

答案解析：选项B属于企业已收，银行未收；选项D属于银行已付，企业未付，这两项均会导致银行存款对账单金额小于银行存款日记账金额。

某企业年初未分配利润为200万元,当年利润总额为250万元,应交的所得税为50万元,该企业按10%提取法定盈余公积。不考虑所得税纳税调整事项及其他因素,该企业可供投资者分配的利润为()万元。

A、88

B、380

C、200

D、290

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答案解析：该企业可供投资者分配的利润=200+250-50-（250-50）×10%=380（万元）。

企业作为福利为高级管理人员配备汽车,对这些汽车计提折旧时,应编制的会计分录是()。

A、借记“累计折旧”科目,贷记“固定资产”科目

B、借记“管理费用”科目,贷记“固定资产”科目

C、借记“管理费用”科目,贷记“应付职工薪酬”科目;同时,借记“应付职工薪酬”科目,贷记“累计折旧”科目

D、借记“管理费用”科目,贷记“固定资产”科目;同时,借记“应付职工薪酬”科目,贷记“累计折旧”科目

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