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应当缴纳消费税的委托加工物资收回后用于连续生产应税消费品,按规定受托方代收代缴的消费税应记入()科目中。

A、生产成本

B、委托加工物资

C、主营业务成本

D、应交税费

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选项D正确：应当缴纳消费税的委托加工物资收回后用于连续生产应税消费品，按规定受托方代收代缴的消费税应记入“应交税费——应交消费税”科目中；

选项ABC错误。

下列各项中不属于企业资产的是()。

A、持有待售的存货

B、融资租入的无形资产

C、存出投资款

D、盘亏的固定资产

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选项D正确：资产需能够给企业带来经济利益的流入，盘亏的固定资产不能为企业带来经济利益的流入，因此不属于企业的资产；

选项ABC错误。

甲公司委托乙公司加工一批应交消费税的产品,收回后直接对外出售。甲公司发出原材料实际成本为320万元,支付加工费12万元、增值税2.04万元、消费税36万元。假定甲乙双方均为增值税一般纳税人,不考虑其他相关税费,甲公司收回该批产品的入账价值为()万元。

A、370.04

B、332

C、334.04

D、368

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选项D正确：委托加工应税消费品，委托方收回后直接对外出售，受托方代收代缴的消费税计入委托加工物资成本中；

甲公司收回该批产品的入账价值=320+12+36=368（万元）；

选项ABC错误。

甲煤矿2015年10月开采原煤100万吨,当月对外销售90万吨,职工宿舍供暖使用本月自采原煤2万吨,其余8万吨原煤待售。已知该煤矿每吨原煤不含增值税售价为500元(不含从坑口到车站、码头的运输费用),适用的资源税税率为5%;有关甲煤矿2015年10月应缴纳的资源税,下列计算正确的是()。

A、100×500×5%

B、(90+2)×500×5%

C、(90+8)×500×5%

D、90×500×5%

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本题考核资源税应纳税额的计算。

选项B正确：为职工宿舍供暖使用的2万吨原煤，应视同销售原煤，计算缴纳资源税；

选项ACD错误。

国庆期间,张某花5000元购买即开型福利彩票,其中一张彩票中了特等奖,奖品为价值80万元的宝马轿车一台和奖金20万元。根据个人所得税法律制度的规定,张某本次中奖应纳个人所得税为()万元。

A、4

B、16

C、19.9

D、20

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选项D正确：个人取得的应纳税所得，包括现金、实物和有价证券；偶然所得以每次收入为一次，偶然所得的应纳税额=每次收入额×20%=（80+20）×20%=20（万元）；

选项ABC错误。

甲公司将5年前购进的一栋办公楼转让,该办公楼购进原价为5000万元,已提折旧为800万元,转让价款为8000万元。已知销售不动产适用的营业税税率为5%,有关甲公司上述业务应当缴纳的营业税,下列计算式正确是()。

A、8000×5%

B、(8000-800)×5%

C、(8000-5000)×5%

D、(8000-5000-800)×5%

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答案解析：纳税人销售或转让其购置的不动产，以全部收入减去不动产的购置原价后的余额为营业额。

A县的刘某出资100万元,以B县关某的名义与C县张某共同投资在D县设立了甲有限责任公司,现刘某拟提起诉讼请求确认自己为甲有限责任公司股东。根据民事诉讼法律制度的规定,有权管辖本案的法院是()。

A、县人民法院

B、县人民法院

C、县人民法院

D、县人民法院

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选项D正确：因公司设立、确认股东资格、分配利润、解散等纠纷提起的诉讼，由公司住所地人民法院管辖。

选项ABC错误。

甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人,甲公司委托乙公司加工一批应税消费品(非金银首饰),发出材料成本280000元,支付往返运杂费2000元,乙公司收取的加工费为20000元(不含税),并向甲公司开具了增值税专用发票,乙公司代收代缴消费税75000元。甲公司收回该批商品后用于连续加工生产应税消费品。则甲公司收回该批委托加工物资的成本为()元。

A、377000

B、300000

C、302000

D、375000

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选项C正确：甲公司收回该批商品后用于连续加工生产应税消费品，受托方代收代缴的消费税记入“应交税费——应交消费税”科目的借方；

所以收回委托加工物资的成本=材料成本+加工费+运杂费=280000+2000+20000=302000（元）；

选项ABD错误。

甲公司将抵债得来的一宗土地使用权转让给乙公司,作为对价,乙公司向甲公司支付银行存款3000万元及一批市场价格为2000万元的货物,该土地使用权抵债时作价1600万元。已知转让无形资产税目适用的营业税税率为5%,甲公司转让该土地使用权应缴纳的营业税为()万元。

A、250

B、170

C、70

D、20

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答案解析：（1）转让无形资产的营业额为转让无形资产所取得的转让额，具体包括无形资产受让方支付给转让方的全部货币、实物和其他经济利益；
（2）纳税人转让抵债所得的土地使用权，以全部收入减去抵债时该项土地使用权作价后的余额为营业额。因此，甲公司转让该土地使用权应纳营业税税额=[（3000+2000）-1600]×5%=170（万元）。

根据营业税法律制度的规定,下列关于营业税纳税地点的表述中,不正确的是()。

A、纳税人提供建筑业劳务,应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税

B、纳税人出租土地使用权,应当向土地所在地的主管税务机关申报纳税

C、纳税人提供旅游服务,应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税

D、纳税人提供金融服务,应当向其机构所在地或居住地的主管税务机关申报纳税

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答案解析：选项C：除另有规定外，纳税人提供应税劳务（如旅游服务）应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税。