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根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,不得在企业所得税税前扣除的是()。
A、企业参加财产保险按规定缴纳的保险费
B、企业发生的合理工资薪金支出
C、企业发生的合理的劳动保护支出
D、税收滞纳金
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答案解析：
选项D正确：税收滞纳金不能在企业所得税税前扣除；
选项ABC错误。
位于市区的某企业2015年年初共计占用土地65000平方米,其中,办公楼占地43000平方米,厂办招待所占地4000平方米,厂房占地8000平方米,企业厂区内道路及绿化用地8000平方米,厂区外公共绿化用地2000平方米。已知该企业所占土地适用的城镇土地使用税年单位税额4元/平方米。该企业2015年应缴纳的城镇土地使用税为()元。
A、188000
B、220000
C、252000
D、260000
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答案解析：
本题考核城镇土地使用税应纳税额的计算。
选项C正确：市政街道、广场、绿化地带等公共用地免征城镇土地使用税；在本题中，厂区外公共绿化用地2000平方米免征城镇土地使用税，因此，该企业2015年应缴纳的城镇土地使用税=（65000-2000）×4=252000（元）；
选项ABD错误。
根据个人所得税法律制度的规定,个人担任其所任职公司的董事,取得的董事费收入,应按()税目缴纳个人所得税。
A、工资、薪金所得
B、劳务报酬所得
C、利息股息、红利所得
D、个体工商户的生产、经营所得
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答案解析：个人取得的董事费收入按哪一个税目征收个人所得税，关键看其是否在公司任职、受雇：
（1）不在公司任职、受雇的，按“劳务报酬所得”税目征收个人所得税；
（2）在公司任职、受雇的，按“工资、薪金所得”税目征收个人所得税；（选项A正确）
选项BCD错误。
根据企业所得税法律制度的规定,有关企业筹建期间的费用扣除,下列表述正确的是()。
A、企业在筹建期间,发生的与筹办活动有关的业务招待费支出,不得在企业所得税前扣除
B、企业在筹建期间,发生的与筹办活动有关的业务招待费支出,可按实际发生额计入企业筹办费,并按有关规定在税前扣除
C、企业在筹建期间,发生的广告费和业务宣传费,不得在企业所得税前扣除
D、企业在筹建期间,发生的广告费和业务宣传费,可按实际发生额计入企业筹办费,并按有关规定在税前扣除
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答案解析：
选项D符合题意：企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的60%计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除；
选项ABC不符合题意。
根据税收征收管理法律制度的规定,纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的,应当自营业执照被吊销之日起()内,向原税务登记机关申报办理注销税务登记。
A、7日
B、10日
C、15日
D、30日
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答案解析：
本题考核税务登记管理。
选项C正确：根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起15日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。
选项ABD错误。
根据个人所得税法律制度的规定,个人对企事业单位承包、承租经营后,工商登记仍为企业,且承包人、承租人对企业经营成果不拥有所有权,仅按合同(协议)规定取得一定所得的,应按()税目征收个人所得税。
A、工资、薪金所得
B、劳务报酬所得
C、个体工商户的生产、经营所得
D、对企事业单位承包、承租经营所得
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答案解析：个人对企事业单位承包、承租经营后：
（1）工商登记改变为个体工商户的，按“个体工商户的生产、经营所得”税目征收个人所得税；
（2）工商登记未改变，仍为企业的：
①承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同（协议）规定取得一定所得的，按“工资、薪金所得”税目征收个人所得税；（选项A正确）
②承包、承租人按合同（协议）规定只向发包方、出租方缴纳一定的
下列各项中,应缴纳城镇土地使用税的是()。
A、直接用于水产养殖业的生产用地
B、名胜古迹园区内附设的小卖部用地
C、公园中管理单位的办公用地
D、免税单位无偿使用纳税单位的土地
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答案解析：
本题考核城镇土地使用税征税范围。
选项B正确：公园、名胜古迹中附设的营业单位用地，应照章征收城镇土地使用税；
选项ACD错误：都属于免征城镇土地使用税的范围。
居民企业甲企业,2015年度计入成本、费用的实发合理的工资总额为500万元,拨缴工会经费12万元,发生职工福利费50万元、职工教育经费15万元。根据企业所得税法律制度的规定,甲企业2015年度企业所得税税前准予扣除的工资和三项经费合计为()万元。
A、72.5
B、92.5
C、572.5
D、592.5
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答案解析：（1）工会经费：税前扣除限额=500×2%=10（万元），实际发生额12万元超过限额，只能按10万元在税前扣除；
（2）职工福利费：税前扣除限额=500×14%=70（万元），实际发生额50万元，未超过限额，据实在税前扣除；
（3）职工教育经费：税前扣除限额=500×2.5%=12.5（万元），实际发生额15万元超过限额，只能按12.5万元在税前扣除；
选项C正确：甲企业2
根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,应当按次计征个人所得税的是()。
A、工资、薪金所得
B、个体工商户的生产、经营所得
C、对企事业单位的承包经营、承租经营所得
D、特许权使用费所得
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答案解析：
选项D正确：劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得等，按次计征个人所得税；
选项ABC错误：按月征收个人所得税。
下列各项中,计算应纳税额时采用超率累进税率的是()。
A、个人所得税“工资、薪金所得”税目
B、个人所得税“劳务报酬所得”税目
C、个人所得税“个体工商户的生产经营所得”税目
D、土地增值税
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答案解析：
本题考核土地增值税法律制度。
选项D正确；
选项AC错误：采用超“额”累进税率；
选项B错误：通常采用20%比例税率，但应纳税所得额超过20000元、加成征税时，采取超“额”累进办法。