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某企业实际占地面积共计20000平方米,其中900平方米为厂区以外的绿化区。该企业所处地段适用年税额为2元/平方米。该企业应缴纳的城镇土地使用税为()。
A、20000×2-900×1=39100元
B、(20000-900)×1=19100元
C、(20000-900)×2=38200元
D、20000×2=40000元
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答案解析：
本题考核城镇土地使用税应纳税额的计算。
选项C正确：厂区以外的公共绿化用地，免征城镇土地使用税；该企业应缴纳的城镇土地使用税=（20000-900）×2=38200（元）；
选项ABD错误。
甲企业和乙企业签订一份购销合同,丙企业为鉴定人,丁企业为甲企业的担保人。该业务中,印花税的纳税义务人为()。
A、甲企业和乙企业
B、甲企业、乙企业和丙企业
C、甲企业、乙企业和丁企业
D、甲企业、乙企业、丙企业和丁企业
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答案解析：
本题考核印花税纳税人。
选项A正确：如果一份合同或应税凭证由两方或两方以上当事人共同签订，签订合同或应税凭证的各方都是纳税人，应各就其所持合同或应税凭证的计税金额履行纳税义务；合同当事人是指对凭证有直接权利义务关系的单位和个人，不包括合同的担保人、证人、鉴定人；
选项BCD错误。
某居民企业2014年转让技术所有权收入1550万元,发生的相关成本、费用、税金合计600万元。该业务中企业应缴纳的企业所得税为()万元。
A、71.25
B、33.75
C、56.25
D、48.25
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答案解析：
根据规定，居民企业转让技术所有权所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税；
选项C正确：该业务中企业应纳企业所得税=（1550-600-500）×25%×50%=56.25（万元）；
选项ABD错误。
某金店是增值税一般纳税人,2015年3月采取以旧换新方式销售纯金项链10条,每条新项链的不含税销售额为4000元,收购旧项链的不含税金额为每条2000元。该笔业务的销项税额为()元。
A、6800
B、5200
C、3400
D、2600
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本题考核增值税以旧换新方式销售商品的计算。
选项C正确：纳税人采取以旧换新方式销售货物，应按新货物的同期销售价格确定销售额。但是，对金银首饰以旧换新业务，应按照销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税；
应缴纳增值税=（4000-2000）×10×17%=3400（元）；
选项ABD错误。
根据现行增值税规定,下列关于增值税一般纳税人取得的增值税专用发票进项税额抵扣时限的说法,正确的是()。
A、一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票,在开具之日起60日内到税务机关认证,否则不予抵扣
B、一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票,在收到之日起60日内到税务机关认证,否则不予抵扣
C、一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票,在开具之日起180日内到税务机关认证,否则不予抵扣
D、一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票,在收到之日起90日内到税务机关认证,否则不予抵扣
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本题考核进项税额抵扣时限。
选项C正确：增值税一般纳税人取得的增值税专用发票和机动车销售统一发票，应在开具之日起180日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额；
选项ABD错误。
根据企业所得税法律制度的规定,金融企业实际支付给关联方的利息支出,除另有规定外,其接受关联方债权性投资与其权益性投资比例为()。
A、5:1
B、4:1
C、3:1
D、2:1
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选项A正确：企业实际支付给关联方的利息支出，除另有规定外，其接受关联方债权性投资与其权益性投资比例为金融企业为5：1;其他企业为2：1；
选项BCD错误。
根据城镇土地使用税法律制度的规定,城镇土地使用税的计税依据是()。
A、纳税人实际用于经营活动的土地面积
B、纳税人实际有效利用的土地面积
C、纳税人实际占用的土地面积
D、税务机关认定的建筑面积
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本题考核城镇土地使用税计税依据。
选项C正确：税法规定，以纳税人实际占用土地面积为城镇土地使用税计税依据；
选项ABD错误。
某个人独资企业2014年度销售收入为200000元,发生业务招待费50000元,根据个人所得税法律的规定,该企业当年可以在税前扣除的业务招待费为()元。
A、30000
B、38080
C、1000
D、5000
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个人独资企业和合伙企业每一纳税年度发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。
选项C正确：扣除的最高额=200000×5‰=1000（元），发生额的60%=50000×60%=30000（元），可以在税前扣除的业务招待费为1000元；
选项ABD错误。
根据个人所得税法律制度的有关规定,个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体向贫困地区捐赠的,可以从其应纳税所得额中扣除一定数额后计算其应纳税额,该扣除的数额是()。
A、捐赠额不超过应纳税所得额的10%的部分
B、捐赠额不超过应纳税所得额的12%的部分
C、捐赠额不超过应纳税所得额的15%的部分
D、捐赠额不超过应纳税所得额的30%的部分
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本题考核个人所得税公益性捐赠的扣除比例。
选项D正确：根据规定，个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体向教育、公益事业和遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额不超过应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除；
选项ABC错误。
【易错提示】个人通过非营利社会团体和国家机关向红十字事业、农村义务教育、公益性青少年活动场所等进行的捐赠是可以从其应纳
周某是某个人独资企业的业主,该企业因资金周转困难,到期不能缴纳税款。经申请,税务机关批准其延期3个月缴纳。在此期间,主管税务机关得知周某将要出国探亲,办理了签证并预订了机票。根据税收征收管理法律制度的规定,税务机关有权()。
A、责令周某在出境前提供纳税担保
B、由于已经批准延期纳税,税务机关无权采取任何措施
C、撤销有关的延期纳税的批准
D、直接通知出境管理机关阻止周某出境
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答案解析：
选项A正确：欠缴税款的纳税人或者其法定代表人在出境前未按规定结清应纳税款、滞纳金或者提供纳税担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。在本题中，税务机关应先责令周某提供纳税担保，未能提供的，方可阻止其出境。
选项BCD错误。