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下列各项中,不得在企业所得税税前扣除的有()。
A、业务招待费
B、为固定资产计提的未经核准的减值准备
C、以融资租赁方式租入的固定资产计提的折旧
D、单独估价作为固定资产入账的土地计提的折旧
E、自创商誉计算的摊销费用
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答案解析：【考点小结】重点掌握固定资产折旧和无形资产摊销中不得税前扣除的列举情形。
企业从县级以上人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金,作为不征税收入,应同时符合的条件有()。
A、企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件
B、资金使用的具体情况每年必须报上级主管部门备案
C、企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算
D、该资金不得用于资本性支出
E、对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求
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答案解析：企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，凡同时符合以下条件的，可以作为不征税收入：（1）企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件；（2）财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求；（3）企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。
居民企业发生的下列各项利息支出,在计算企业所得税应纳税所得额时,准予在发生当期直接扣除的有()。
A、企业经批准发行债券的利息支出
B、建造、购置固定资产期间的利息支出
C、因生产经营需要向关联企业借款且超过关联债资比例部分的利息支出
D、固定资产建造之前和交付使用之后发生的借款利息支出
E、银行企业内部营业机构之间支付的利息
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答案解析：按照税法规定，企业经批准发行债券的利息支出，以及固定资产建造之前和交付后发生的借款利息支出，准予在企业所得税税前扣除。银行企业内营业机构之间支付的利息可以在税前扣除。居民企业建造、购置固定资产过程中所发生的借款利息支出应予以资本化计入固定资产成本，在企业所得税前分期摊销扣除，以及向关联企业借款且超过关联债资比例部分的利息支出，不能在企业所得税税前扣除。
下列各项中,属于企业以清单申报的方式向税务机关申报扣除的资产损失有()。
A、企业各项存货发生的正常损耗
B、企业固定资产超过使用年限而正常报废清理的损失
C、企业按照市场公平交易原则,通过证券交易场所买卖股票发生的损失
D、商业零售企业存货因风、火、雷、震等自然灾害形成的损失
E、企业在正常经营管理活动中,按照公允价格销售非货币资产的损失
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答案解析：选项D：商业零售企业存货因风、火、雷、震等自然灾害，仓储、运输失事，重大案件等非正常因素形成的损失，为存货非正常损失，应当以专项申报形式进行企业所得税纳税申报。
下列各项中,属于企业所得税的纳税义务人的有()。
A、有应税收入的境内行政单位
B、依据中国法律、行政法规的规定成立的个人独资企业和合伙企业
C、依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业
D、依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内,但在中国境内设立机构、场所的企业
E、境内的个体工商户
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答案解析：在中华人民共和国境内的企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人；依据中国法律、行政法规的规定成立的个人独资企业和合伙企业，不适用企业所得税法，不属于企业所得税的纳税人；境内个体工商户不属于企业所得税的纳税人。
下列关于企业所得税征收管理的说法,正确的有()。
A、企业在清算时,应当以清算期间作为一个纳税年度
B、企业在年度中间终止生产经营活动的,汇算清缴期为自实际经营终止之日起5个月内
C、居民企业登记注册地在境外的,以实际管理机构所在地为汇算纳税地点
D、企业在报送企业所得税纳税申报表时,应当附送财务会计报告和其他有关资料
E、企业所得以外币计算的,应当按规定折合成人民币计算并缴纳企业所得税
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答案解析：选项B：企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。
税务师审核某房地产开发企业土地增值税清算时,下列关于扣除项目的表述正确的有()。
A、房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除
B、建成后有偿转让的小区停车场,准予扣除相关成本、费用
C、建成后产权属于全体业主所有的会所,准予扣除相关成本、费用
D、销售已装修的房屋,其装修费用不得在计算土地增值税时扣除
E、建成后无偿移交给非营利公用事业单位的小区医院,其成本、费用不得扣除
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答案解析：选项D：房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本在计算土地增值税时扣除；选项E：建成后无偿移交给政府、公用事业单位用于非营利性社会公共事业的配套公共设施，其成本、费用可以扣除。
根据企业所得税的相关规定,下列各项中,在计算应纳税所得额时不得扣除的项目有()。
A、工业企业内营业机构之间支付的租金
B、业务招待费支出
C、企业违反销售协议被采购方索取的罚款
D、被税务机关征收的税收滞纳金
E、为企业子女入托支付给幼儿园的非广告性质的赞助支出
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答案解析：【考点小结】
（1）注意可以扣除项目和不得扣除项目的区分，限额扣除项目和全额扣除项目的区分。
（2）不得扣除项目常考点：一是行政性罚款不得扣除，经营性罚款可以扣除。二是广告费可以扣除，非广告性赞助支出不得扣除。
根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》的规定,纳税人在计算房地产开发费用时,下列表述符合规定的有()。
A、能够提供金融机构证明的,利息可单独扣除
B、超过贷款期限的利息部分不允许扣除
C、已经计入房地产开发成本的利息支出,应作为房地产开发成本扣除
D、允许扣除的利息最高不能超过按照商业银行同类同期贷款利率计算的金额
E、借款利息必须按房地产项目计算分摊
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答案解析：选项A不正确，除了需要提供金融机构贷款证明，还必须能按转让房地产项目分摊利息支出，才允许单独扣除利息；选项C不正确，已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中扣除；选项E不正确，借款利息，不按房地产项目计算分摊也是可以的，只不过利息不得单独扣除。