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某生产企业(增值税一般纳税人)财务主管向税务师事务所咨询,企业发生的下列经济业务均取得了增值税专用发票,其注明的增值税额允许从当期销项税额中抵扣的情形有()。

A、购买一批生活用品向地震灾区捐赠

B、修理卡车发生的修理费支出

C、因管理不善发生霉烂变质的库存材料

D、免税产品制造车间购买的原材料

E、用于交际应酬的外购礼品

正确答案：公需科目题库搜索B,华医网助理微-信：《xzs9519》

答案解析：选项CDE均不得抵扣货物的进项税额。

根据企业所得税相关规定,关于研发费用加计扣除的说法,正确的有()。

A、企业研发机构同时承担生产经营任务的,研发费用不得加计扣除

B、企业共同合作开发项目的合作各方就自身承担的研发费分别按照规定计算加计扣除

C、企业委托外单位开发的符合条件的研发费用,研发费用可由委托方与受托方协商确定加计扣除额度

D、企业在一个纳税年度内有多个研发活动的,应按不同项目分别归集加计扣除研发费用

E、研发费用未形成无形资产的,可按其当年研发费用实际发生额的150%在税前扣除

正确答案：公需科目题库搜索DE,继续教育助手WenXin：xzs9529

答案解析：选项A不正确，企业研发机构同时承担生产经营任务的，应对研发费用和生产经营费用进行区分核算，划分不清的，不允许加计扣除；选项B是正确的，企业共同合作开发的项目，凡符合规定条件的，由合作各方就自身承担的研发费用，分别按照规定加计扣除；选项C不正确，对于企业委托外单位进行开发的研发费用，符合条件的，由委托方加计扣除，受托方不得再进行加计扣除，而不是协商确定；选项D正确，企业在一个纳税年度内有多个研发项目

根据增值税发票使用规定,一般纳税人的下列销售行为中,不可以自行开具增值税专用发票的有()。

A、向消费者个人销售应税货物

B、向一般纳税人销售生产用设备

C、向一般纳税人销售免税货物

D、大型超市零售食品、服装等生活用品

E、小规模纳税人提供加工劳务

正确答案：公需科目题库搜索CDE

答案解析：选项B：向一般纳税人销售生产用设备，可以开具增值税专用发票。

营改增试点纳税人从事的下列项目中,应征收增值税的有()。

A、装卸搬运所取得的收入

B、转让商标所取得的收入

C、转让技术所有权所取得的收入

D、养老机构提供的养老服务

E、销售不动产取得的收入

正确答案：公需科目题库搜索BE

答案解析：选项C：试点纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务，免征增值税；选项D：养老机构提供的养老服务，免征增值税。

下列关于增值税纳税义务发生时间的说法,正确的有()。

A、纳税人发生应税行为时先开具发票,其纳税义务发生时间为开具发票的当天

B、纳税人从事金融商品转让的,为金融商品所有权转移的当天

C、纳税人采用预收款方式提供租赁业务,纳税义务发生时间为收到预收款当天

D、纳税人采用预收款方式销售不动产,纳税义务发生时间为收到预收款当天

E、纳税人采用预收款方式提供建筑服务,纳税义务发生时间为合同规定收款日期当天

正确答案：公需科目题库搜索BC

答案解析：增值税纳税义务发生当天：纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天；纳税人从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天；纳税人提供建筑服务或者租赁服务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天，因此，选项ABC正确。

下列各项中,不缴纳增值税的有()。

A、旅游服务

B、存款利息

C、餐饮住宿

D、法律咨询

E、保险赔付款

正确答案：公需科目题库搜索E

答案解析：选项BE：对存款利息与保险赔付款不征收增值税。

下列关于增值税特殊销售方式下销售额的确定,正确的有()。

A、采取以旧换新方式销售货物的,除销售金银首饰外,应按新货物的同期销售价格确定应税销售额,不得扣减旧货物的收购价格

B、采取还本销售方式销售货物的,以销售货物时取得的销售额减除还本支出后的余额为应税销售额

C、采取以物易物方式销售货物的,以各自发出的货物核算应税销售额

D、采取折扣销售方式销售货物的,如果折扣额另开发票的,则折扣额应并入销售额计税

E、采取销售折扣方式销售货物的,则折扣额不得从销售额中扣除

正确答案：公需科目题库搜索CDE

答案解析：采取还本销售方式销售货物的，不得从销售额中减除还本支出。

企业所得税法所称销售货物收入,包括企业()取得的收入。

A、销售商品

B、销售包装物

C、转让股权

D、转让固定资产

E、销售库存材料

正确答案：公需科目题库搜索BE

答案解析：转让股权和转让固定资产取得的收入，属于财产转让收入。

依据《企业所得税法》的规定,下列企业属于企业所得税纳税人的有()。

A、依照中国法律在中国境内成立的私营法人企业

B、依照中国法律在中国境内成立的个人独资企业

C、依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的法人企业

D、依照外国法律成立且未在中国境内设立机构但有来源于中国境内所得的法人企业

E、依照外国法律成立在中国境内设立场所(非实际管理机构)且有来源于中国境内所得的外国企业

正确答案：公需科目题库搜索CDE

答案解析：【考点小结】
（1）个人独资企业、合伙企业不适用《企业所得税法》。
（2）居民企业判定双标准：注册地标准、实际管理机构标准。符合其中之一，即是我国企业所得税居民企业。

下列关于增值税的表述中,正确的有()。

A、销售电视机,价外收取的延期付款利息应当并入销售额计算增值税

B、销售化妆品,增值税的应税销售额应当包括消费税税金

C、销售数控机床,价外收取的手续费应当并入销售额计算增值税

D、销售玻璃,价外收取的包装物押金一律并入销售额计算增值税

E、销售汽车,价外收取的代购买方缴纳的车辆牌照费,不并入销售额计算征收增值税

正确答案：公需科目题库搜索BCE

答案解析：选项D：销售除酒类以外的货物，同时收取的包装物押金，只有押金逾期未退或者期限超过1年才并入销售额计算征收增值税。