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甲公司2015年度财务报告拟于2016年4月10日对外公告。2016年2月30日,甲公司于2015年12月10日销售给乙公司的一批商品因质量问题被退货,所退商品已验收入库。该批商品售价为100万元(不含增值税),成本为80万元,年末货款尚未收到,且未计提坏账准备。甲公司所得税采用资产负债表债务法核算,适用企业所得税税率25%,假定不考虑其他影响因素,则该项业务应调整2015年净损益的金额是()万元

A、15.0

B、13.5

C、-15.0

D、-13.5

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答案解析：应调整2015年净损益的金额=-（100-80）×（1-25%）=-15（万元），即调减净损益15万元。

长江公司2016年年初制定并实施一项短期利润分享计划,以激励公司管理层更好提供服务。该计划规定,长江公司全年净利润指标为3000万元。如果在公司管理层努力下完成的净利润超过3000万元。公司管理层可以分享超过3000万元净利润部分的20%作为额外报酬,长江公司2016年度实现净利润3500元。假定不考虑离职等其他情形。则长江公司2016年12月31日因该项短期利润分享计划应计入管理费用的金额是

A、100

B、0

C、600

D、700

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答案解析：长江公司2016年12月31日因该项短期利润分享计划应计入管理费用的金额=（3500-3000）×20%=100（万元）。

甲公司适用的企业所得税税率为25%,2014年12月20日购入一项不需要安装的固定资产,成本为500万元,该项固定资产的使用年限为10年,采用年限平均法计提折旧,预计净残值为零。税法规定,该项固定资产采用双倍余额递减法计提折旧,预计折旧年限为8年,预计净残值为零。则下列表述中,正确的是()。

A、因该项固定资产2016年末的递延所得税负债余额为29.69万元

B、因该项固定资产2016年末应确认的递延所得税负债为18.75万元

C、因该项固定资产2015年末的递延所得税负债余额为10.94万元

D、因该项固定资产2015年末应确认的递延所得税资产为18.75

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答案解析：2016年年末该项固定资产的账面价值=500-500/10×2=400（万元），其计税基础=（500-500×2/8）-（500-500×2/8）×2/8=281.25（万元），固定资产账面价值大于计税基础，应确认的递延所得税负债余额=（400-281.25）×25%=29.69（万元）。

甲公司2016年1月5日支付2000万元取得乙公司200万股的股权投资,并将其分类为交易性金融资产核算。2016年5月3日,乙公司宣布分派现金股利每股0.2元。2016年12月31日,该交易性金融资产的公允价值为2800万元,2017年5月30日,甲公司以3000万元转让了该股权投资,并支付相关费用20万元。则甲公司因该项股权交易应累计确认的股权投资收益为()万元。

A、1020

B、1000

C、990

D、980

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答案解析：甲公司因该项股权交易应累计确认的股权投资收益=现金流入（3000-20+0.2×200）-现金流出2000=1020（万元）。

下列房地产转让行为中,应征收土地增值税的是()。

A、甲公司将其自有的一栋办公楼作价入股投资于某房地产开发企业

B、公民张某将其自有住房赠与其儿女

C、单位在改制重组时以国有土地房屋进行投资,房屋、土地权属发生转移

D、个人之间互换自有居住用房(经当地税务机关核实)

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答案解析：选项B：不征收土地增值税；选项C：暂不征土地增值税；选项D：免征土地增值税。

下列各项股利分配政策中,有利于企业保持理想的资本结构、使综合资本成本降至最低的是()。

A、固定股利支付率政策

B、低正常股利加额外股利政策

C、固定股利政策

D、剩余股利政策

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答案解析：本题考查的知识点是股利分配政策，剩余股利政策的优点：留存收益优先满足再投资的需要，有助于降低再投资的资金成本，保持最佳的资本结构，实现企业价值的长期最大化。所以本题选项D正确。

甲公司只生产销售一种产品,2016年销售量18万件。销售单价1000元/件,变动成本率65%,固定成本总额1050万元。则甲公司的经营杠杆系数是()。

A、1.15

B、1.20

C、1.10

D、1.05

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答案解析：本题考查的知识点是经营杠杆系数的计算，基期边际贡献=1000×18×（1-65%）=6300（万元），基期息税前利润=6300-1050=5250（万元），经营杠杆系数=基期边际贡献/基期息税前利润=6300/5250=1.20，所以选项B正确。

下列商品中,属于消费税征收范围的是()。

A、空调机

B、电视机

C、锂原电池

D、汽车轮胎

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答案解析：自2014年12月1日起，取消汽车轮胎税目；选项ABD均不属于消费税的征税范围。

根据《刑事诉讼法》规定,下列人员中,不属于诉讼参与人的是()。

A、鉴定人

B、证人

C、辩护人

D、书记员

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