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某个体工商户2015年为其从业人员实际发放工资105万元,业主领取劳动报酬20万元。2015年该个体工商户允许税前扣除的从业人员补充养老保险限额为()万元。
A、7.35
B、5.25
C、3.15
D、1.05
正确答案：公需科目题库搜索,公需课助理WenXin：（xzs9519）
答案解析：个体工商户业主本人缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费，以当地（地级市）上年度社会平均工资的3倍为计算基数，分别在不超过该计算基数5%标准内的部分据实扣除；超过部分，不得扣除。个体工商户为从业人员缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过从业人员工资总额5%标准内的部分据实扣除：超过部分，不得扣除。所以此题允许扣除的从业人员的补充养老保险限额=105×5%=5.25（万元）。
甲企业仅产销一种产品,销售单价为4元,单位变动成本为2.40元,固定成本为3200万元/月,预计目标净利润为3000万元,所得税税率为25%。则该企业的保利额为()万元。
A、15500
B、18000
C、7200
D、15000
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答案解析：保利额＝[固定成本＋税后利润／（1－企业所得税税率）]／（单价－单位变动成本）×单价＝[3200＋3000／（1－25%）]／（4－2.40）×4＝18000（万元）
下列房屋附属设备、配套设施,在计算房产税时不应计入房产原值的是()。
A、消防设备
B、智能化楼宇设备
C、中央空调
D、室外露天游泳池
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答案解析：（1）房产原值应包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施。（2）为了维持和增加房屋的使用功能或使房屋满足设计要求，凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，如给排水、采暖、消防、中央空调、电气及智能化楼宇设备等，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税。（3）室外游泳池不是房产不可分割的一部分，而且也不符合房产定义，故不能计入房产原值。
下列各项成本中,属于约束性固定成本的是()。
A、科研开发费
B、职工培训费
C、广告费
D、照明费
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答案解析：约束性固定成本是不能通过当前的管理决策行动加以改变的固定成本。
2016年甲企业应缴纳车船税()元。
A、3420
B、2985
C、3450
D、2750
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答案解析：【解析】2016年甲企业应缴纳车船税=8×10×30+5.8×5×30×50%+2.5×4×30×6/12=2985（元）。
(根据2019年教材本题知识点已删除)2016年甲企业应缴纳土地增值税()元。
A、603.16
B、579.41
C、603.27
D、560.41
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答案解析：【解析】纳税人转让旧房，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，经当地税务部门确认，取得土地使用权所支付的金额、旧房及建筑物的评估价格，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算扣除。计算扣除项目时“每年”按购房发票所载日期起至售房发票开具之日止，每满12个月计一年；超过一年，未满12个月但超过6个月的，可以视同为一年。按购房发票金额加扣的金额=500×5%×4=100（万元），转
甲居民企业为符合条件的软件生产企业,2015年实际发放的合理工资、薪金总额为200万元;实际发生职工福利费35万元、职工教育经费8万元(其中职工培训费用为5万元)、拨缴工会经费3.5万元;另为职工支付补充养老保险费12万元、补充医疗保险费8万元。假设无其他纳税调整事项,则甲企业在申报2015年度企业所得税时就上述费用应调增应纳税所得额()万元。
A、9
B、16
C、26
D、17
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答案解析：（1）软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，可以全额在税前扣除，其他职工教育经费，按照工资、薪金总额2.5%的比例计算限额扣除。除职工培训费用以外的其他职工教育经费税前扣除限额=200×2.5%=5（万元），职工培训费以外的其他职工教育经费实际发生额=8-5=3（万元），未超过扣除限额，不需要进行纳税调整。（2）职工福利费税前扣除限额=200×14%=28（万元），实际发生35万元，应调
根据企业所得税的规定,下列关于所得来源地确定的表述中,不正确的是()。
A、不动产转让所得按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定
B、权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定
C、股息、红利等权益性投资所得,按照分配所得的企业所在地确定
D、租金所得,按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定,或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定
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答案解析：选项A：不动产转让所得按照不动产所在地确定。
2016年3月,财政部、国家税务总局颁布的《营业税改征增值税试点实施办法》的法律层次是()。
A、税收规范性文件
B、税务规章
C、税收法规
D、税收法律
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答案解析：国务院税务主管部门制定的是税务规章。
某高新技术企业适用企业所得税税率15%,2016年8月依照法院裁定将其代个人持有的面值200万元的限售股,通过证券登记结算公司变更到实际持有人名下。企业该笔业务应缴纳企业所得税()万元。
A、30.0
B、25.5
C、50.0
D、0
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答案解析：依法院判决、裁定等原因，通过证券登记结算公司，企业将其代持的个人限售股直接变更到实际所有人名下的，不视同转让限售股。所以这里不需要计算缴纳企业所得税，那么应纳的企业所得税税额为0