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税务师事务所合伙人或者股东中,税务师占比应高于()。
A、30%
B、40%
C、40%
D、50%
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答案解析：合伙人或者股东由税务师、注册会计师、律师担任，其中税务师占比应高于百 分之五十。
个体工商户为业主缴纳的补充养老保险、补充医疗保险,计算应纳税所得额可以()。
A、不允许税前扣除
B、按实际缴纳数额扣除
C、按当地上年度社会平均工资的3倍为计算基础,分别在5%标准内的部分据实扣除
D、按省级人民政府规定的计算基数5%标准内的部分据实扣除
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答案解析：个体工商户业主本人缴纳的补充养老保险，补充医疗保险以当地（地级市）上 年度社会平均工资的 3 倍为计算基数，分别在不超过该计算基数 5%标准内的部分据实扣除； 超过部分，不得扣除。
甲公司为增值税一般纳税人,2018年5月销售一栋“营改增”前外购的房产,选择简易计税办法,在房产所在地预缴增值税时,会计核算的借方科目应该是()。
A、应交税费—简易计税
B、应交税费—已交税金
C、应交税费—应交增值税
D、应交税费—预缴增值税
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答案解析：“应交税费——简易计税”明细科目，核算一般纳税人采用简易计税方法发生 的增值税计提、扣减、预缴、缴纳等业务。
2016年12月31日,长城公司“递延所得税负债”科目余额为()万元。
A、0
B、37.5
C、15
D、23.5
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答案解析：事项（2）产生应纳税暂时性差异=（1500 ×10%—0）=150（万元）；
下列情形中,应由付款方向收款方开具发票的是()。
A、企业发生销售货物退回
B、企业销售免税商品
C、食品加工厂向农民个人收购其自产农产品
D、加油站发售加油卡
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答案解析：收购单位和扣缴义务人支付个人款时，由付款方向收款方开具发票。
2016年度长城公司应交企业所得税为()万元。
A、150
B、175
C、190
D、201
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答案解析：2016年度长城公司应交企业所得税=[600+事项（1）（640—580）+事项（2）（2000—1500）×10%+事项（3）（800—750）+事项（4）（700—660）+事项（4）（20.5—660×2.5%）]×25%=201（万元）。
下列企业取得的股息、红利中,应免征企业所得税的是()。
A、居民企业连续持有其他居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的股息、红利
B、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业直接投资居民企业取得的股息、红利
C、在中国境内设立机构、场所的非居民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票超过12个月取得的与该机构、场所有实际联系的股息、红利
D、居民企业连续持有外国企业公开发行并上市流通的股票超过12个月取得的股息、红利等权益性投资收益
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答案解析：居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益免征企业所得税；在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益，免征企业所得税。上述投资收益均不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。所以只有选项C是免征企业所得税的。
下列项目在企业所得税纳税调整项目调整中可能出现纳税调减的是()。
A、税收滞纳金
B、捐赠支出
C、业务招待费支出
D、佣金和手续费支出
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答案解析：以前年度未抵扣的捐赠支出，可能会纳税调减。
在规定纳税期前,税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的,首先应()。
A、核定其应纳税额
B、责令限期缴纳应纳税额
C、税收强制执行措施
D、扣押其商品
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答案解析：税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的,可以在 规定的纳税期前责令纳税人限期缴纳应纳税额，在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其 应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，税务机关可责成纳税人提供 纳税担保。
小规模纳税人的下列应税行为适用3%征收率的是()。
A、跨县(市)提供建筑服务
B、销售自建的不动产
C、提供劳务派遣服务并选择差额计税方法
D、出租其取得的不动产
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答案解析：选项 BCD 适用 5%的征收率。